- 综合题（主观）
题干：ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下:[002-004-005-000-9787301239520-image/002-004-005-000-9787301239520-021-007.jpg][002-004-005-000-9787301239520-image/002-004-005-000-9787301239520-021-008.jpg]其他财务信息如下:(1)下一年度的销售收入预计为1512万元;(2)预计毛利率上升5个百分点;(3)预计销售和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变;(4)预计销售和管理费的固定部分增加20万元;(5)购置固定资产支出220万元,并因此使公司年折旧额达到30万元;(6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变,上年应收账款均可在下年收回;(7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变;(8)期末存货金额不变;(9)现金短缺时,用短期借款补充,借款的平均利息率不变,借款必须是5万元的倍数;假设新增借款需年初借入,所有借款全年计息并付息,年末不归还借款本金;年末现金余额不少于10万元;(10)预计所得税为30万元;(11)假设年度内现金流动是均衡的,无季节性变化。
题目：确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额。
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参考答案现金流入:
①应收账款周转率=1260÷144=8.75(次)
②期末应收账款=1512÷8.75=172.8(万元)
③现金流入=144+1512-172.8=1483.2(万元)现金流出:
①
=276.75(万元)
(因为期末存货全额不变,当期进货金额与当期销货成本相等。)
购货支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(万元)
②
=158.6(万元)
③购置固定资产支出:220(万元)
④预计所得税:30(万元)
则:现金流出合计为1511.85(万元)。
现金多余或不足=14+1483.2-1511.85=-14.65(万元)
新增借款的数额=40(万元)
期末现金余额=13.35(万元)
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