参考答案

2015年现金流入=5960+76=6036（万元）
2015年现金流出：
①购货支出：
预计销售成本率=1-（2000/5000-2%）=62%
销售成本=6000×62%=3720（万元）
2014年存货周转率=3000/[（280+320）/2]=10（次）
2015年平均存货=3720/10=372（万元）
2015年末存货=372×2-320=424（万元）
依据“预计企业平均在3个月后支付进货款”可以得出，10~12月货款将在次年1~3月付款，即当年的货款有3/12=25%在下年支付，9/12=75%在当年支付，则：
2015年购货支出=2015年采购额×75%+2014年采购额×25%
其中：
2014年采购额=销售成本+期末存货-期初存货=3000+320-280=3040（万元）
2015年采购额=销售成本+期末存货-期初存货=3720+424-320=3824（万元）
则：2015年购货支出=3824×75%+3040×25%=3628（万元）
②费用支出=变动费用支出+付现固定费用=850×（1+20%）+（330-120）=1230（万元）
③购置固定资产支出=800（万元）
④预计所得税支出=300（万元）
⑤现金流出合计=3628+1230+800+300=5958（万元）
2015年购买有价证券数额：
现金多余或不足=140+6036-5958=218（万元）>150（万元）
超出目标现金余额=218-150=68（万元），应购买60万元有价证券。
2015年期末现金余额：
利息支出=210×3%=6.3（万元）
期末现金余额=218-60-6.3=151.7（万元）