参考答案

期初现金余额140万元

现金流入：

应收账款周转率＝12600÷1440＝8.75（次）

期末应收账款＝15120÷8.75＝1728（万元）

现金流入＝15120－（1728－1440）＝14832（万元）（1分）

现金流出：

年末应付账款＝15120×（80%－5%）×2460÷10080＝2767.5（万元）

购货支出＝15120×75%－（2767.5－2460）＝11032.5（万元）

费用支出＝15120×630÷12600＋（630＋200）＝1586（万元）

购置固定资产支出：2200万元

预计所得税：300万元

现金流出＝11032.5＋1586＋2200＋300=15118.5（万元）（1分）

现金多余或不足：

－146.5（140＋14832－15118.5）万元

加：新增借款的数额 400万元

减：利息支出 120[（2000＋400）×100÷2000]万元

期末现金余额 133.5万元

【提示】新增借款400万元计算如下，设借款额为x：

x＝100＋146.5＋100＋x×（100/2000）

即现金余缺是146.5，加上现金余额100，加上上年借款的利息（财务费用）100，加上新借款项的利息等于其借款的全额。

解得： x＝364.7，故借款400万元。