- 综合题（主观）
题干：位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2019年甲企业实现营业收入10000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出；截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：借：管理费用500000贷：资本公积500000（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托关联企业进行研发，支付研发1600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。（其他相关资料：2019年各月月末“应交税费一应交增值税”科目均无借方余额，2019年企业药品销售适用增值税税率2019年4月1日之前为16%，4月1日以后适用13%）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
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参考答案职工福利费扣除限额=25000×14%=3500（万元）＞1000万元，无须调整。
工会经费扣除限额=25000×2%=500万元＞400万元无须调整
职工教育经费扣除限额=25000×8%=2000（万元）＜2200万元，应调增应纳税所得额200万元。
合计应调增200万元。
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热门试题换一换
- （2009年试题）甲公司20×8年12月31日应收乙公司账款2000万元，按照当时估计已计提坏账准备200万元。20×9年2月20日，甲公司获悉乙公司于20×9年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，20×8年度财务报表于20×9年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑其他因素。甲公司因该资产负债表日后事项减少20×8年12月31日未分配利润的金额是（ ）万元。
- 为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，最应实施的程序是（ ）。
- 以下有关被审计单位经营风险的说法中，错误的是（ ）。
- 根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。
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- 赵某、钱某、孙某、李某设立一家从事设计服务的有限合伙企业，其中赵某、钱某是普通合伙人，孙某、李某是有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙协议的约定中，符合法律制度规定的有（ ）。
- 根据规定，下列选项中，属于主物和从物关系的有（ ）。
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