- 综合题(主观)
题干:位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理费用6500万元,销售费用13000万元,财务费用3100万元,当年实现利润总额2600万元,拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元。2020年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2019年度自行核算存在以下问题:(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000平方米,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。(2)2019年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2200万元,增值税198万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费20万元,但未缴纳契税。(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元,已经取得该团体开具的合法票据。(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴的工会经费120万元,职工教育经费160万元。(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元,业务招待费660万元。(6)财务费用中含向非居民企业(非关联方)借款支付的6个月利息费用130万元,借款金额为3200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元,直接投资居民企业的股息收入150万元。(9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。(其他相关资料:该企业计算房产原值扣除比例为20%,契税税率4%,城镇土地使用税税额是30元/平方米。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
职工福利费扣除限额=5600×14%=784(万元),实际发生920万元,纳税调增920-784=136(万元)。
职工工会经费扣除限额=5600×2%=112(万元),实际发生120万元,纳税调增120-112=8(万元)。
职工教育经费扣除限额=5600×8%=448(万元),实际发生额160万元,不做调整。
所以“三项经费”应调增应纳税所得额=136+8=144(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
- 2 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题(主观)】计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 现在是2011年3月31日,已知2009年1月1日发行的面值1000元、期限为3年、票面利率为5%、复利计息、到期一次还本付息的国库券的价格为1100元,则该国库券的连续复利率为()。
- 下列交易或事项中,属于会计政策变更的有()。
- 下列有关制定正常标准成本的表述中,正确的是()。
- 某个人独资企业,2014年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。
- 根据票据法律制度的规定,票据质押背书的被背书人所为的下列背书行为中,无效的有( )。
- 分析、判断甲公司上述各事项中有关会计处理是否正确,并说明理由。如不正确,编制2016年差错更正的会计处理(有关差错更正按当期差错处理)。
- 下列各项中,可能引发操作风险的有( )。
- 已知(P/A,8%,5)=3.9927,(P/A,8%,6)=4.6229,(P/A,8%,7)=5.2064,则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是()。
- 下列有关前后任注册会计师沟通的总体要求的说法中,错误的是( )。
- F公司是否取得票据权利?并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载