- 综合题(主观)
题干:某生物制药企业,2020年度取得主营业务收入56000万元,其他业务收入3000万元,营业外收入1200万元,投资收益800万元;发生主营业务成本24000万元,其他业务成本1400万元,营业外支出1300万元;税金及附加4500万元,管理费用5000万元,销售费用12000万元,财务费用1100万元,企业自行计算实现年度利润总额11700万元。具体业务如下:(1)广告费支出9500万元。(2)发生的业务招待费500万元。(3)该企业实发工资5000万元,其中残疾人工资100万元。(4)工会经费发生额为110万元,福利费发生额为750万元,职工教育经费发生额为140万元。(5)专门为研发新产品发生600万元的费用,该600万元独立核算。(6)12月份进口专门的研发设备一台,关税完税价格为800万元。(7)投资收益中,其中包含国债利息收入100万元、地方债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。(8)企业取得转让专利技术收入900万元,发生相关成本及税费200万元。已知条件:关税税率为10%。按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
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参考答案
①工会经费扣除限额=5000×2%=100(万元)
工会经费应调增应纳税所得额=110-100=10(万元)
②职工福利费扣除限额=5000×14%=700(万元)
职工福利费应调增应纳税所得额=750-700=50(万元)
③职工教育经费扣除限额=5000×8%=400(万元)
实际发生额未超过扣除限额,不需要纳税调整。
综上,三项经费应调增应纳税所得额=10+50=60(万元)
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