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- B 、第一年应纳税所得额为0万元
- C 、第二年发生的技术开发费在税前扣除额为750万元
- D 、第一年应纳所得税税额为62.5万元
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参考答案
【正确答案:C,D】
第一年发生的技术开发费400万元,加上可加计扣除50%即200万元,则可税前扣除额600万元;应纳税所得额=400-(400+200)=-200<0;所以该年度不交企业所得税,亏损留至下一年度弥补;第二年发生的技术开发费500万元,加上可加计扣除的50%即250万元,则可税前扣除额为750万元;应纳税所得额=1200-(500+250)-200=250(万元),应交所得税=250×25%=62.5(万元)。
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