- 多选题某企业按规定可以享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2011年企业根据市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费第一年预算需400万元,第二年预算为500万元。据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润400万元,企业第二年可实现利润1 200万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项,预算安排不影响企业正常的生产进度。则下列表述正确的是( )。
- A 、第一年发生的技术开发费在税前扣除额为400万元
- B 、第一年应纳税所得额为0万元
- C 、第二年发生的技术开发费在税前扣除额为750万元
- D 、第一年应纳所得税税额为62.5万元

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【正确答案:C,D】
第一年发生的技术开发费400万元,加上可加计扣除50%即200万元,则可税前扣除额600万元;应纳税所得额=400-(400+200)=-200<0;所以该年度不交企业所得税,亏损留至下一年度弥补;第二年发生的技术开发费500万元,加上可加计扣除的50%即250万元,则可税前扣除额为750万元;应纳税所得额=1 200-(500+250)-200=250(万元),应交所得税=250×25%=62.5(万元)。

- 1 【判断题】企业由于已立项批准的技术开发费加计扣除形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【单选题】某公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2011年企业根据产品的市场需求,拟开发一系列新产品,预计技术开发费为250万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%,且无其他纳税调整事项,则企业应纳所得税为( )万元。
- A 、62.5
- B 、31.25
- C 、125
- D 、91.25
- 3 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。具体办法为( )。
- A 、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- B 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- C 、对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理
- D 、对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分可以在以后用税前利润补亏
- 4 【单选题】某公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2011年企业根据产品的市场需求,拟开发一系列新产品,预计技术开发费为250万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%,且无其他纳税调整事项,则企业应纳所得税为( )万元。
- A 、62.5
- B 、31.25
- C 、125
- D 、91.25
- 5 【多选题】某企业按规定可以享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2011年企业根据市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费第一年预算需400万元,第二年预算为500万元。据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润400万元,企业第二年可实现利润1200万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项,预算安排不影响企业正常的生产进度。则下列表述正确的是( )。
- A 、第一年发生的技术开发费在税前扣除额为400万元
- B 、第一年应纳税所得额为0万元
- C 、第二年发生的技术开发费在税前扣除额为750万元
- D 、第一年应纳所得税税额为62.5万元
- 6 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 7 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 8 【判断题】企业由于已立项批准的技术开发费加计扣除形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 10 【多选题】某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算,第一年预算300万元,第二年预算360万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现利润总额300万元,第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项,则下列表述正确的有()。
- A 、第一年无需交所得税
- B 、第一年应交所得税为75万元
- C 、第二年应交所得税为52.5万元
- D 、第二年无需交所得税
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