- 多选题某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额300万元，第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则下列表述正确的有（）。
- A 、第一年无需交所得税
- B 、第一年应交所得税为75万元
- C 、第二年应交所得税为52.5万元
- D 、第二年无需交所得税
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参考答案【正确答案：A,C】
第一年：应纳税所得额=300-300×（1+50%）=-150＜0
所以该年度不交企业所得税，亏损留至下一年度弥补。
第二年：应纳税所得额=900-360×（1+50%）-150=210（万元）
应交所得税=210×25%=52.5（万元）。
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- A 、62.5
- B 、31.25
- C 、125
- D 、91.25
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- A 、62.5
- B 、31.25
- C 、125
- D 、91.25
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- A 、第一年发生的技术开发费在税前扣除额为400万元
- B 、第一年应纳税所得额为0万元
- C 、第二年发生的技术开发费在税前扣除额为750万元
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- B 、未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
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- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益，据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除
- C 、形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销
- D 、形成无形资产的，按照无形资产成本的100％进行摊销
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- B 、未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除
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