- 多选题我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
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参考答案
【正确答案:B,C】
选项B、C为我国企业所得税法的规定。
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- C 、可抵扣暂时性差异为475万元
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- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
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- 6 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 7 【单选题】A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化部分为1 000万元。2012年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,则2012年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是()。
- A 、资产账面价值为950万元
- B 、资产计税基础为1 425万元
- C 、可抵扣暂时性差异为475万元
- D 、应确认递延所得税资产118.75万元
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- A 、国债利息收入
- B 、金融债券利息收入
- C 、固定资产转让收入
- D 、接受捐赠非货币性收入
- 9 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
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- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除
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