参考答案

(1)1月10日,预付厂房工程款:
借:预付账款 100
贷:银行存款 100
(2)2月10日,购人生产线设备:
借:工程物资 500
应交税费-应交增值税(进项税额)85
贷:银行存款 585
(3)3月10日,支付管理费、公证费、监理费等:
借:在建工程-待摊支出 15
贷:银行存款 15
发生的人员培训费:
借:管理费用 5
贷:银行存款 5
(4)4月16日,将生产线的设备交付建造承包商建造安装:
借:在建工程一安装工程一在安装设备 500
贷:工程物资 500
(5)5月31日,结算工程款项:
借:在建工程一建筑工程一厂房 130
-安装工程-生产线 50
贷:银行存款 80
预付账款 100
(6)计算分配待摊支出的会计分录:待摊支出合计=15(万元)
“在建工程一安装工程一在安装设备”应分配的待摊支出=15×[500÷(500+130+50)]=11.03(万元)
“在建工程一建筑工程(厂房)”应分配的待摊支出=15×[130÷(500+130+50)]=2.87(万元)
“在建工程一安装工程(生产线)”应分配的待摊支出=15×[50÷(500+130+50)]=1.10(万元)
借:在建工程-安装工程-在安装设备 11.03
-建筑工程-厂房 2.87
-安装工程-生产线 1.10
贷:在建工程-待摊支出 15
(7)编制结转在建工程成本的会计分录:
借:固定资产-厂房 132.87
-生产线 562.13(511.03+51.10)
贷:在建工程-安装工程-在安装设备 511.03(500+11.03)
-建筑工程-厂房 132.87(130+2.87)
-安装工程-生产线 51.10(50+1.10)