- 单选题我国境内的软件生产企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元。职工教育经费实际支出40万元，其中职工培训费用为10万元。上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为（）万元。
- A 、30
- B 、42
- C 、48
- D 、52
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参考答案【正确答案：D】
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税税前扣除。
软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照工资薪金总额8%的比例扣除。
职工教育经费扣除限额=600×8%=48（万元）＞待扣除的职工教育经费=（40-10）+12=42（万元），该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为42+10=52（万元）。
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- A 、甲企业缴纳营业税200万元，由乙外资企业代扣代缴
- B 、甲企业缴纳营业税为50万元，由乙外资企业代扣代缴
- C 、乙企业缴纳营业税为40万元
- D 、乙企业缴纳营业税为240万元
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- A 、67.5
- B 、47.5
- C 、27.5
- D 、20.5
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- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
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2011年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税（ ）万元。 - A 、125
- B 、150
- C 、133
- D 、142
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要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税；（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税；（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税；（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税；（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额；（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际缴纳的个人所得税。
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- A 、8.5
- B 、6
- C 、8
- D 、12
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- B 、150
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- A 、来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
- B 、A国所得的抵免限额是130万元
- C 、B国所得的抵免限额是100万元
- D 、境内外所得汇总缴纳的企业所得税为770万元
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- A 、940万元
- B 、1200万元
- C 、1018万元
- D 、1060万元
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