参考答案

（1）应纳增值税=7000×17%－（595＋10.2）=584.8（万元）
即征即退增值税＝（7000×17%－595）－7000×3%＝385（万元）
（2）应纳营业税=120×5%=6（万元）
（3）应纳城建税和教育费附加=（584.8＋6）×（7%＋3%）=59.08（万元）
（4）应纳印花税=7000×0.03％=2.1（万元）
（5）应纳房产税=（4000－300）×（1－20%）×1.2%＋120×12%=49.92（万元）
（6）营业收入＝7000＋120＝7120（万元）
营业成本＝4000（万元）
营业税金及附加＝59.08＋6＝65.08（万元）
销售费用＝1500（万元）
管理费用＝700＋2.1＋49.92＝752.02（万元）
公允价值变动收益＝210-300＝－90（万元）
投资收益＝30（万元）
营业外收入＝（60＋10.2）＋385＝455.2（万元）
会计利润=7120＋30＋455.2－4000－65.08－1500－752.02－90=1198.1（万元）
（7）即征即退增值税调整的应纳税所得额＝－385（万元）
国债利息收入调整的应纳税所得额＝－30（万元）
业务招待费：
（7000＋120）×0.5%=35.6（万元）
60×60%=36（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额=60－35.6=24.4（万元）
广告费应调整的应纳税所得额=1200－（7000＋120）×15%=132（万元）
佣金支出应调整的应纳税所得额=300÷10%×（10%－5%）＝150（万元）
交易性金融资产减值损失应调整的应纳税所得额＝90（万元）
新技术研发费应调减应纳税所得额＝90×50%=45（万元）
工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60－400×14％＋25―10―400×2.5%=9（万元）
【提示】工会经费限额＝400×2％＝8（万元），实际支付7万元，没有超标，不作调整。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
补充养老保险调整所得额＝29.4－400×5％＝9.4（万元）
纳税调整增加额＝24.4＋132＋150＋90＋9＋9.4＝414.8（万元）
纳税调整减少额＝385＋30＋45＝460（万元）
应纳税所得额＝1198.1＋414.8－460－102.9＝1050（万元）
（8）应缴纳的企业所得税=1050×25%=262.5（万元）