- 单选题某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工教育经费支出6万元(含职工培训费用支出4万元)2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
职工福利费应调增应纳税所得额=15-100×14%=1(万元);软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以全额扣除;职工教育经费扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)>6-4=2(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元,2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税()。
- A 、6.83万元
- B 、8.83万元
- C 、9万元
- D 、10万元
- 2 【单选题】某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元,2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
- A 、67.5
- B 、47.5
- C 、27.5
- D 、20.5
- 3 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入5000万元,销售不需用的材料取得不含税收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2011年度所得税前可以扣除管理费用( )万元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 4 【单选题】2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元,2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、6.83
- B 、8.83
- C 、9
- D 、10
- 5 【单选题】某居民企业2011年度取得营业收入总额3000万元,发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元,预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2011年度应纳税所得额时,准许扣除的公益救济性捐赠的金额是( )万元。
- A 、22.8
- B 、25.8
- C 、11.76
- D 、18.76
- 6 【单选题】 某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
- 7 【单选题】 某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
- 8 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元,转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 9 【单选题】某居民企业2019年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向扶贫地区进行扶贫捐赠10万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠的金额为( )万元。
- A 、2.25?
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10?
- 10 【单选题】某居民企业2020年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向扶贫地区进行扶贫捐赠10万元。该企业在计算2020年度应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠的金额为( )万元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
热门试题换一换
- 某房屋登记的所有人为甲,乙认为自己是共有人,于是向登记机构申请更正登记。甲不同意,乙又于3月15日进行了异议登记。3月20日,丙打算买甲的房屋,但是到登记机构查询发现甲的房屋存有异议登记,遂放弃购买。乙申请异议登记后,发现自己的证据不足,遂对此事置之不理。根据《物权法》的规定,下列各项中,正确的有( )。
- 甲、乙双方签订一份建造1万平方米商品房的合同,由此形成的经济法律关系客体是( )。
- 以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是( )。
- 支付给王某的佣金存在什么问题,对企业所得税有什么影响;
- 认股权证与看涨期权的共同点有()。
- 计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。
- 针对上述第(3)项,指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。【考点】通过跟函方式发出询证函采取的措施
- 2×16年1月1日,甲公司与乙公司签订一项资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以4400万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2×16年1月1日至2×19年12月31日期间可继续使用该办公楼,但每年年末需支付乙公司租金400万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为6000万元,已计提折旧1400万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为4600万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金400万元。甲公司上述业务对2×16年利润总额的影响金额为()万元
- (本题涉及的考点 2017 年教材已经删除)甲公司和乙公司是两家规模相当、产品类似、设在同一地区的小型日化生产企业,属于竞争对手。两家公司都依靠银行借款缓解成长期现金短缺问题,但都因规模小,所以只能以较高利率取得银行借款。2011 年,甲公司和乙公司完成了企业合并,共同组成了一家全新的公司,即丙公司。丙公司凭借企业合并后的规模,经与银行谈判成功签订了较低利率的长期借款合同。同样,丙公司因规模扩大在与供应商的谈判中降低了采购成本。下列各项中,属于甲公司和乙公司企业合并体现出的协同效应有( )。
- 下列不属于准时生产方法(JIT)特点的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载