- 单选题 某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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参考答案【正确答案：B】
根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
利润总额＝2800－2000－150－400－140－14－6－7－10＝73（万元）
公益性捐赠支出扣除限额＝73×12％＝8.76（万元），实际发生10万元，根据限额扣除。
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- A 、22.8
- B 、25.8
- C 、11.76
- D 、18.76
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- A 、10000
- B 、7500
- C 、5000
- D 、2500
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- A 、12200元
- B 、39200元
- C 、67500元
- D 、86000元
- 5 【单选题】 某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。
- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10
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- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
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- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、2.25?
- B 、8.76
- C 、1.24
- D 、10?
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- A 、2.25
- B 、8.76
- C 、1.24
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