- 综合题（主观）
题干：甲公司适用的企业所得税税率为25%，2012年年初“递延所得税资产”科目余额为985万元，其中包括因计提坏账准备确认递延所得税资产10万元，因未弥补亏损确认递延所得税资产975万元；“递延所得税负债”科目余额为0。甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2012年应收账款年初余额为4000万元，坏账准备年初余额为40万元；应收账款年末余额为30000万元，坏账准备年末余额为3000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)2012年9月5日，甲公司以6000万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为6300万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。(3)甲公司于2011年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为9000万元，采用成本法核算。2012年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利300万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。(4)2012年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费6450万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入40000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。(5)其他相关资料：①2011年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补亏损3900万元。②甲公司2012年实现利润总额5000万元。③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
题目：计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用和其他综合收益。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案递延所得税资产发生额=3 450×25%-985=-122.5(万元)确认的递延所得税费用=122.5万元递延所得税负债发生额=300×25%-0=75(万元)确认的其他综合收益=-75万元
您可能感兴趣的试题- 1 【计算分析题】计算甲公司2012年度的递延所得税资产、递延所得税负债和递延所得税费用。
- 2 【综合题（主观）】计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用。
- 3 【综合题（主观）】计算2012年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。
- 4 【综合题（主观）】计算2012年递延所得税费用。
- 5 【计算分析题】计算甲公司2012年应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债发生额，并编制与所得税相关的会计分录。
- 6 【计算分析题】计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)。
- 7 【计算分析题】计算甲公司2013年应确认的递延所得税费用（或收益）。
- 8 【计算分析题】计算甲公司2015年应确认的递延所得税和所得税费用。
- 9 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益账户的金额（注明借贷方）。
- 10 【综合题（主观）】计算甲公司2×16年度递延所得税资产的发生额和递延所得税负债的发生额。
