- 计算分析题
题干：甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，2015年1月1日递延所得税资产余额为165万元；递延所得税负债余额为66万元，适用的所得税税率为33%。根据2015年颁布的新税法规定，自2016年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2015年利润总额为8000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2015年1月1日，甲公司将一栋自用厂房对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，年租金10万元，租期3年。当日，该厂房公允价值为1000万元，原值为900万元，已计提折旧300万元（与税法规定一致），未计提减值损失。税法对该办公楼仍作为固定资产核算，按照直线法计提折旧，预计尚可使用年限为5年。期末厂房公允价值为1200万元。税法规定，投资性房地产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售或转换时一并计入应纳税所得额。（2）2015年1月1日，甲公司购入当日发行的国债300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，支付价款297万元，另支付手续费3万元，划分为持有至到期投资。当年末此债券公允价值为320万元。税法规定，购入国债取得的利息收入免税。（3）2015年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已用银行存款支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（4）2015年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（5）2015年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。（6）其他有关资料如下：①甲公司预计2015年1月1日存在的暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
题目：计算甲公司2015年应确认的递延所得税和所得税费用。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案“递延所得税资产”余额=（165/33%+0）×25%=125（万元）
“递延所得税资产”发生额=125-165=-40（万元）
“递延所得税负债”余额=（66/33%+1220）×25%=355（万元）
“递延所得税负债”发生额=355-66=289（万元）
所得税费用=3190.44+40+（289-400×25%）=3419.44（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用和其他综合收益。
- 2 【计算分析题】计算甲公司2012年度的递延所得税资产、递延所得税负债和递延所得税费用。
- 3 【综合题（主观）】计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用。
- 4 【综合题（主观）】计算2011年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。
- 5 【综合题（主观）】计算2012年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。
- 6 【综合题（主观）】计算2010年递延所得税资产、递延所得税负债的发生额(不考虑应交所得税)。
- 7 【计算分析题】计算甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益)。
- 8 【计算分析题】计算甲公司2013年应确认的递延所得税费用（或收益）。
- 9 【综合题（主观）】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益账户的金额（注明借贷方）。
- 10 【综合题（主观）】计算甲公司2×16年度递延所得税资产的发生额和递延所得税负债的发生额。
热门试题换一换
- 某企业因政策性搬迁取得收入1 500万元，异地重建后恢复原有的生产经营业务，建造与搬迁前相同用途的固定资产支出600万元，购置原材料支出100万元，职工安置支出200万元。该企业应纳税所得额为600万元。（ ）
- (3)为促使权证持有人行权,股价应达到的水平为多少?公司市盈率维持在20倍的水平,基本每股收益应达到多少?
- 背书日期是相对应记载事项,背书未记载日期的,视为在汇票到期日前背书。 ()
- 甲作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业的名义与善意的乙公司进行交易,该交易使合伙企业造成2万元损失。根据规定,该笔交易造成的损失,应由()。
- 为了弥补固定预算法的缺点而产生的预算编制方法,其优点包括()。
- 下列属于股票分割优点的有（ ）。
- 以现金清偿债务的方式进行债务重组时，如果债权人在重组前已对该债权计提了坏账准备，且重组债权的账面余额与收到现金之间的差额小于该坏账准备的，债权人应作的会计处理为（）。
- 2017年6月9日，甲公司支付价款855万元（含交易费用5万元）购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的2%，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算。2017年12月31日，该股票市场价格为每股9元。2018年2月5日，乙公司宣告发放现金股利1000万元，甲公司应按持股比例确认现金股利。2018年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。不考虑其他因素，甲公司2018年利润表中因该项金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
v5vRP