- 单选题某化妆品公司（一般纳税人）2011年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该企业上述业务应纳消费税为（）万元。
- A 、4.89
- B 、4.92
- C 、4.36
- D 、4.20
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参考答案【正确答案：D】
企业上述业务应纳消费税＝14×30％＝4.20（万元）
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- A 、119304.33
- B 、113981.25
- C 、129704.33
- D 、102243.45
- 2 【单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年3月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金3510元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为（）元。
- A 、343400
- B 、343910
- C 、950510
- D 、949400
- 3 【单选题】某食品制造公司（一般纳税人），2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元：将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。
- A 、53300
- B 、55835
- C 、87835
- D 、85300
- 4 【多选题】某商场（一般纳税人）2011年10月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有（）。
- A 、从农民手中收购鸡蛋，开具收购凭证上注明的价款是10万元借：库存商品8.85应交税费—应交增值税（进项税额）1.15贷：银行存款10
- B 、从某废旧物资回收经营单位购买废旧物资—批，取得增值税专用发票注明价款300万，相关价款已经支付借：原材料300应交税费—应交增值税（进项税额）51贷：银行存款351
- C 、从电视机厂（一般纳税人）采购电视机，约定销售100台电视机以上，电视机厂返利500元／台，当月销售300台电视机，已经取得返利款借：银行存款15贷：主营业务成本12.45应交税费—应交增值税（进项税额转出）2.55
- D 、从农场采购牛奶1000吨，支付价款80万元，取得对方开具的普通发票。借：库存商品80贷：银行存款80
- E 、从毛巾厂（小规模纳税人）购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条，转账支票支付价款20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。借：库存商品18.87应交税费—应交增值税（进项税额）1.13贷：银行存款20
- 5 【简答题】某软件企业（一般纳税人）2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。（不考虑即征即退的计算）销售某项软件产品1000套，并连同著作权一并转让，取得收入180万元；
- 6 【简答题】某软件企业（一般纳税人）2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。（不考虑即征即退的计算）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入10万元：
- 7 【简答题】某软件企业（一般纳税人）2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。（不考虑即征即退的计算）上月外购房屋一套，价款共计120万元，本月将其作为资产投资于另一企业，不承担投资风险，每月分红5万元；
- 8 【单选题】某化妆品公司（一般纳税人）2015年9月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为（ ）万元。
- A 、4.89
- B 、4.92
- C 、4.36
- D 、4.20
- 9 【多选题】红星化妆品公司（一般纳税人）2016年5月将购进的香粉（不含税价7万元）全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述，正确的有（ ）。
- A 、香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
- B 、本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元
- C 、本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
- D 、可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元
- E 、本期化妆品应纳消费税为4.8万元
- 10 【多选题】某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年7月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（化妆品成本利润率5%，消费税税率30%）
- A 、乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元
- B 、甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
- C 、甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元
- D 、甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
- E 、甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
