- 简答题某软件企业(一般纳税人)2011年10月发生部分业务如下,请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。(不考虑即征即退的计算)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,取得收入10万元:
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将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税。
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- 1 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2011年11月销售化妆品一批,取得含税收入117万元,并负责运输,收取运费12万元、装卸费1.5万元、建设基金0.8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取80%的货款,其余货款于下月10日收取,由于本月购货方资金紧张,经协商,本月收取不含税货款10万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张,注明金额共计90万元。则甲企业11月份应纳增值税税额为()万元。
- A 、10.58
- B 、5.47
- C 、8.56
- D 、9.23
- 2 【单选题】某增值税一般纳税人,2011年10月从农民手中购人粮食,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售,取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购进农产品被盗,账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为()元。
- A 、119304.33
- B 、113981.25
- C 、129704.33
- D 、102243.45
- 3 【单选题】某软件开发企业系一般纳税人,2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行汉化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得运输企业开具的运费发票上列示:运输费用4200元,保管费300元,建设基金500元。(以上销售额均为不含税收入)该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
- A 、10200
- B 、20400
- C 、64740
- D 、217631
- 4 【单选题】2011年11月,某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进其种植的大米,取得农产品收购凭证,注明价款120万元,委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食酒精50吨,受托方开具的普通发票上注明,代垫辅助原料价款21.06万元、加工费47.97万元,加工企业没有同类酒精的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为()万元。
- A 、8.6
- B 、8.94
- C 、8.9
- D 、9.02
- 5 【单选题】(2011年)某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。
- A 、借:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
- B 、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款12000
- C 、借:以前年度损益调整12000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
- D 、借:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
- 6 【多选题】某一般纳税人企业2011年8月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明设备价歙60000元,进项税额10200元,当月无其他购进,货物销售计算销项税额为50000元,上期留抵税额为32000元,则当月涉及会计处理中不正确的有()。
- A 、借:固定资产70200贷:银行存款70200
- B 、借:固定资产60000应交税费—应交增值税(进项税额)10200贷:银行存款70200
- C 、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)18000贷:应交税费—未交增值税18000
- D 、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)7800贷:应交税费——未交增值税7800
- E 、借:应交税费——未交增值税7800贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)7800
- 7 【多选题】某商场(一般纳税人)2011年10月发生下列经济业务,其中对于进项税额核算,错误的有()。
- A 、从农民手中收购鸡蛋,开具收购凭证上注明的价款是10万元借:库存商品8.85应交税费—应交增值税(进项税额)1.15贷:银行存款10
- B 、从某废旧物资回收经营单位购买废旧物资—批,取得增值税专用发票注明价款300万,相关价款已经支付借:原材料300应交税费—应交增值税(进项税额)51贷:银行存款351
- C 、从电视机厂(一般纳税人)采购电视机,约定销售100台电视机以上,电视机厂返利500元/台,当月销售300台电视机,已经取得返利款借:银行存款15贷:主营业务成本12.45应交税费—应交增值税(进项税额转出)2.55
- D 、从农场采购牛奶1000吨,支付价款80万元,取得对方开具的普通发票。借:库存商品80贷:银行存款80
- E 、从毛巾厂(小规模纳税人)购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条,转账支票支付价款20万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。借:库存商品18.87应交税费—应交增值税(进项税额)1.13贷:银行存款20
- 8 【简答题】某软件企业(一般纳税人)2011年10月发生部分业务如下,请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。(不考虑即征即退的计算)销售某项软件产品1000套,并连同著作权一并转让,取得收入180万元;
- 9 【简答题】某软件企业(一般纳税人)2011年10月发生部分业务如下,请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。(不考虑即征即退的计算)上月外购房屋一套,价款共计120万元,本月将其作为资产投资于另一企业,不承担投资风险,每月分红5万元;
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。
- A 、借:以前年度损益调整12000贷:银行存款12000
- B 、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷:银行存款1000
- C 、借:以前年度损益调整2000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
- D 、借:应交税费——未交增值税12000贷:银行存款12000
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