- 简答题某软件企业（一般纳税人）2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。（不考虑即征即退的计算）上月外购房屋一套，价款共计120万元，本月将其作为资产投资于另一企业，不承担投资风险，每月分红5万元；
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参考答案以房屋投资，共担投资风险的，不征营业税；对于不承担投资风险的，取得固定收益的按出租行为征收营业税，应纳营业税＝5×5％ ＝0.25（万元）＝2500（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1.5万元、建设基金0.8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款10万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业11月份应纳增值税税额为（）万元。
- A 、10.58
- B 、5.47
- C 、8.56
- D 、9.23
- 2 【单选题】某增值税一般纳税人，2011年10月从农民手中购人粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元（其中运费成本760元）。则该企业当月应纳增值税税额为（）元。
- A 、119304.33
- B 、113981.25
- C 、129704.33
- D 、102243.45
- 3 【单选题】某软件开发企业系一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行汉化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得运输企业开具的运费发票上列示：运输费用4200元，保管费300元，建设基金500元。（以上销售额均为不含税收入）该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
- A 、10200
- B 、20400
- C 、64740
- D 、217631
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。
- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务；从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。
- A 、3.99
- B 、3.94
- C 、3.79
- D 、3.66
- 6 【单选题】2011年11月，某白酒企业（一般纳税人）从某小规模纳税人处购进其种植的大米，取得农产品收购凭证，注明价款120万元，委托某加工企业（一般纳税人）加工粮食酒精50吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款21.06万元、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（）万元。
- A 、8.6
- B 、8.94
- C 、8.9
- D 、9.02
- 7 【多选题】某商场（一般纳税人）2011年10月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有（）。
- A 、从农民手中收购鸡蛋，开具收购凭证上注明的价款是10万元借：库存商品8.85应交税费—应交增值税（进项税额）1.15贷：银行存款10
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- C 、从电视机厂（一般纳税人）采购电视机，约定销售100台电视机以上，电视机厂返利500元／台，当月销售300台电视机，已经取得返利款借：银行存款15贷：主营业务成本12.45应交税费—应交增值税（进项税额转出）2.55
- D 、从农场采购牛奶1000吨，支付价款80万元，取得对方开具的普通发票。借：库存商品80贷：银行存款80
- E 、从毛巾厂（小规模纳税人）购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条，转账支票支付价款20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。借：库存商品18.87应交税费—应交增值税（进项税额）1.13贷：银行存款20
- 8 【简答题】某软件企业（一般纳税人）2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。（不考虑即征即退的计算）销售某项软件产品1000套，并连同著作权一并转让，取得收入180万元；
- 9 【简答题】某软件企业（一般纳税人）2011年10月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析应纳的流转税。（不考虑即征即退的计算）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得收入10万元：
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款1000
- C 、借：以前年度损益调整2000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
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