- 单选题某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件，每件进价50元，增值税进项税额8.50元，含税售价65.52元，经甲营业柜组拆包上柜时，发现有200件质量上有严重缺陷，经与供货单位协商，同意退货。如数退回该商品后，收回价款存入银行。根据有关单证，下列退货分录处理正确的是（ ）。
- A 、借：银行存款 11700
贷：库存商品——××供货方 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 - B 、借：银行存款 11700
商品进销差价 3104
应交税费——应交增值税（进项税额）-1700
贷：库存商品 13104 - C 、借：银行存款 11700
贷：物资采购 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 - D 、借：商品进销差价 3104
物资采购 10000
贷：库存商品 13104
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参考答案【正确答案：D】
选项A不可以抵扣进项税额，已抵扣的应作进项税额转出处理；选项B应通过“银行存款”和“其他应收款”科目核算；选项C购进货物用于免税项目不可以抵扣进项税额；选项D可以抵扣，外购货物用于投资、分配、无偿赠送的情形下，可以抵扣进项税额。
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- A 、3474150
- B 、151050
- C 、375000
- D 、348950
- 2 【单选题】某商业零售企业为增值税一般纳税人，2011年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（）。
- A 、9350元
- B 、7310元
- C 、8098元
- D 、8948元
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- A 、由当地税务机关酌情处理
- B 、不以偷税罪或骗税罪论处
- C 、不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚
- D 、该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税
- E 、由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理
- 4 【单选题】商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。
- A 、库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
- B 、库存商品的含税售价与不含税进价的差额
- C 、库存商品的不含税售价与含税进价的差额
- D 、库存商品的含税售价与含税进价的差额
- 5 【单选题】某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（）元。
- A 、90747.45
- B 、91073.51
- C 、91131.62
- D 、106624
- 6 【单选题】某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元；销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、9350
- B 、5779.82
- C 、8098
- D 、8948
- 7 【多选题】某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有（ ）。
- A 、由当地税务机关酌情处理
- B 、不以偷税罪或骗税罪论处
- C 、不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚
- D 、该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税
- E 、由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理
- 8 【单选题】某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年9月发生如下业务：本月购进货物取得增值税专用发票，支付不含税价款120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计702000元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、79420
- B 、79260
- C 、81620
- D 、99660
- 9 【多选题】下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述，正确的有（ ）。
- A 、库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制”
- B 、购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目，按进项税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- C 、商品入库时，按含税售价借记“库存商品”科目
- D 、“商品进销差价”科目，反映不含税的进价和含税的销售价格的差额
- E 、发生进货退出时，需要相应调整“商品进销差价”科目
- 10 【单选题】某商品零售企业对存货采用售价金额计价法核算。2020年6月30日分摊前“商品进销差价”科目余额300万元、“库存商品”科目余额380万元、“委托代销商品”科目余额50万元、“发出商品”科目余额120万元，本月“主营业务收入”科目贷方发生额650万元。则该企业6月份的商品进销差价率是（）。
- A 、29%
- B 、25%
- C 、28%
- D 、30%
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