- 多选题某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2019年7月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)
- A 、乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元
- B 、甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
- C 、甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元
- D 、甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
- E 、甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
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参考答案
【正确答案:B,E】
甲厂应代收代缴的城市维护建设税=(30+2)×10000÷(1-30%)×30%×5%=6857.14(元);甲厂提供加工劳务,应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5%=170(元)。
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
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- A 、554655.34
- B 、500550
- C 、638491.59
- D 、687004.29
- 3 【不定项】某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2011年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱,每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;全部生产领用,加工高档化妆品直接出售,取得不含税收入380000元;(3)将自产口红10大箱,以成本价每箱8500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每箱19500元;(4)本月生产销售蓝眼油10箱,每箱不含税售价2850元,每箱收取包装箱押金175.50元,约定半年期限归还;(5)该厂生产一种新的眼睫毛,广告样品使用2箱,该种产品无同类产品出厂价,生产成本每箱35000元;(6)出售特制舞台卸装油50箱,每箱不含税售价2000元,(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费85060元(不含税),收回后封存入库,取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料:本月初的留抵进项税为8500元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元,化妆品消费税税率30%,成本利润率为5%)该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为()元。(不含委托加工环节)
- A 、57125.48
- B 、65244.18
- C 、65695.78
- D 、56275.48
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- B 、343910
- C 、950510
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- B 、123
- C 、87
- D 、120
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- A 、19.78
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- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
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- B 、外购已税香水精用于继续生产香水的,准予按照生产领用量抵扣外购香水精的已纳消费税
- C 、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
- D 、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
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- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
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- A 、9.2
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.8
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