- 不定项某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2011年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱,每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;全部生产领用,加工高档化妆品直接出售,取得不含税收入380000元;(3)将自产口红10大箱,以成本价每箱8500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每箱19500元;(4)本月生产销售蓝眼油10箱,每箱不含税售价2850元,每箱收取包装箱押金175.50元,约定半年期限归还;(5)该厂生产一种新的眼睫毛,广告样品使用2箱,该种产品无同类产品出厂价,生产成本每箱35000元;(6)出售特制舞台卸装油50箱,每箱不含税售价2000元,(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费85060元(不含税),收回后封存入库,取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料:本月初的留抵进项税为8500元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元,化妆品消费税税率30%,成本利润率为5%)该化妆品厂当月应纳消费税为()元。(不含委托加工环节)
- A 、554655.34
- B 、500550
- C 、638491.59
- D 、687004.29
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
【正确答案:B】
业务(1):税法规定,随货物价款一同向购买者收取的各种名目的收费,按价外费处理,一律并入销售额计税。包装物押金,一般在逾期时,并入销售收入征税。化妆品应纳消费税=80000×15×30%=360000(元)化妆品增值税销项税额=15×80000×17%=204000(元)业务(2):化妆品增值税进项税=16×15000×17%=40800(元)化妆品增值税销项税=380000×17% =64600(元)化妆品应纳消费税=380000×30%=114000(元)可抵扣已纳消费税=16×15000×30%=72000(元)业务(3):口红也是化妆品的往收范围。化妆品增值税销项税=10×19500×17%=33150(元)化妆品应纳消费税=19500×10×30%=58500(元)业务(4):蓝眼油属于化妆品的征收范围。化妆品应纳消费税=2850×10×30%=8550(元)增值税销项税额=2850×10×17%=4845(元)业务(5):税法规定,自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等,于移送使用时缴纳消费税。自产化妆品2箱应缴纳消费税=2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%=31500(元)化妆品增值税销项税额=2×35000×(1+5%)÷(1-30%)×17%=17850(元)作为广告样品应纳消费税和增值税销项税合计=31500+17850=49350(元)业务(6):舞台的卸装油不属于化妆品的征收范围,不征收消费税。舞台的卸装油增值税销项税=50×2000×17% =17000(元)业务(7):税法规定,委托加工应税消费品的,一律由受托方代收代缴消费税(受托方为个体工商户的情况除外)。增值税进项税额=85060×17%=14460.20(元)化妆品代收代缴纳的消费税=(350000+85060)÷(1-30%)×30%=186454.29(元)不含广告样品的销项税合计=204000+64600+33150+4845+17000=323595(元)进项税合计=40800+14460.20+215480=270740.2(元)本期应纳增值税=323595+17850-270740.2-8500=62204.8(元)本期应缴纳消费税=360000+114000 - 72000+58500+8550+31500=500550(元)本期应纳城建税和教育附加=(62204.8+500550)×(7%+3%)=56275.48(元)税法规定,化妆品税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。舞台的卸装油不属于本税目的征收范围;外购已税化妆品生产的化妆品可以按规定抵扣前一环节的已纳消费税。
- 1 【不定项】某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2011年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱,每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;全部生产领用,加工高档化妆品直接出售,取得不含税收入380000元;(3)将自产口红10大箱,以成本价每箱8500元分给职工作年货,对外销售不含税单价为每箱19500元;(4)本月生产销售蓝眼油10箱,每箱不含税售价2850元,每箱收取包装箱押金175.50元,约定半年期限归还;(5)该厂生产一种新的眼睫毛,广告样品使用2箱,该种产品无同类产品出厂价,生产成本每箱35000元;(6)出售特制舞台卸装油50箱,每箱不含税售价2000元,(7)委托本市某化妆品厂(一般纳税人)生产10箱指甲油,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费85060元(不含税),收回后封存入库,取得对方开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料:本月初的留抵进项税为8500元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元,化妆品消费税税率30%,成本利润率为5%)该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为()元。(不含委托加工环节)
- A 、57125.48
- B 、65244.18
- C 、65695.78
- D 、56275.48
- 2 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,11月上旬从国外进口一批化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品9800件,对外批发销售5000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售600件,取得含税销售额42.12万元。该企业国内生产应缴纳的消费税()万元。
- A 、28.8
- B 、72
- C 、5.78
- D 、100.8
- 3 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30%)
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 4 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2018年8月该厂将生产的一批化妆品移送门市部供销售,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元,化妆品的消费税税率为30%,该项业务应缴纳的消费税额为( )万元。
- A 、20.50
- B 、6
- C 、6.60
- D 、23.17
- 5 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税50万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税( )万元。高档化妆品消费税税率15%。
- A 、10.33
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 6 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250万元,关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件,对外批发销售8000件,取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件,取得含税销售额58.5万元。该企业国内生产销售应缴纳的消费税为( )万元。
- A 、33
- B 、123
- C 、87
- D 、120
- 7 【单选题】某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2016年1月生产香水精5吨,成本16万元,将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜;2吨移送用于连续生产调制香水;1吨对外销售,取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元,销售香水取得不含税收入30万元,当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%,该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。
- A 、19.78
- B 、21.02
- C 、22.06
- D 、23.14
- 8 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年8月与B公司达成债务重组协议,A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元,该批化妆品成本为100万元,市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。(保留两位小数,不考虑城建税及教育费附加)
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 9 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年8月与B公司达成债务重组协议,A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元,该批化妆品成本为100万元,市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。(保留两位小数,不考虑城建税及教育费附加)
- A 、9.2
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.8
- 10 【多选题】某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2019年7月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)
- A 、乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元
- B 、甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
- C 、甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元
- D 、甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
- E 、甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
- 根据现行增值税的规定,下列货物中适用13%税率的是()。
- (备注:不考虑城市维护建设税、教育费附加;当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为20%)计算应补缴的营业税。
- 根据《企业破产法》的规定,破产管理人被人民法院指定后,应当履行( )的职责。
- 业务(5)当月应纳增值税为( )万元。
- 某股份有限公司及其股东实施的以下行为中,符合《公司法》规定的有( )。
- 甲取得了县房产局颁发的扩大原地基和建筑面积的建房许可证,阻碍了邻居乙的正常通行,乙与甲协商未果,向市房产局提起行政复议。下列说法正确的有( )。
- 2009年某个体工商户取得销售收入40万元,将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元,转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。(2010年)
- 计算业务(2)的销项税额。
- 2019年某个体工商户取得销售收入40万元,将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元,转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。
- 明华企业因该委托加工应支付的消费税为( )元。
- 赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载