- 单选题某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2016年1月生产香水精5吨，成本16万元，将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（ ）万元。
- A 、19.78
- B 、21.02
- C 、22.06
- D 、23.14
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参考答案【正确答案：B】
销售香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。香水精移送用于生产香水（应税消费品），在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；香水精移送用于生产护手霜（非应税消费品），在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。
该企业当期应纳的增值税=（20+14+30）×17%-6=4.88（万元）
该企业当期应纳的消费税=[14×（1+0.7）+30]×30%=16.14（万元）
当期应缴纳增值税、消费税合计=4.88+16.14=21.02（万元）。
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
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- A 、0
- B 、3.00
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- A 、20.50
- B 、6
- C 、6.60
- D 、23.17
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- A 、10.33
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
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- A 、33
- B 、123
- C 、87
- D 、120
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- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
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- B 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精的已纳消费税
- C 、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
- D 、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
- E 、该企业当月应缴纳增值税1.02万元
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