- 简答题
题干：某酒店是以旅店为主的综合性服务企业。2002年1~6月份,账面营业收入累计为84万元,申报缴纳营业税4.5万元,其中服务收入78万元,依5%缴税3.9万元,餐厅收入6万元,依10%缴税0.6万元。注册税务师受托对该企业2002年上半年营业税缴纳情况进行审核,发现如下问题:(1)未申报的歌舞厅收入10万元,记入“其他应付款”账户贷方;(2)代购机票、车票收取手续费收入1000元,冲减了管理费用;(3)班车接送客人收入4.5万元,直接冲减“营业费用”;(4)主管部门打欠条在餐厅消费,有欠账登记金额为18000元,未作任何账务处理。
题目：(备注:不考虑城市维护建设税、教育费附加;当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为20%)计算应补缴的营业税。
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参考答案计算应补税款：（1）未申报歌舞厅收入，按娱乐业适用20％营业税税率，应补缴营业税＝100000×20％＝20000（元）（2）代购手续费收入，按服务业适用5％营业税税率应补营业税＝1000×5％ ＝50（元）（3）班车收入，按交通运输业适用3％营业税税率应补营业税＝45000×3％＝1350（元）（4）主管部门消费漏计收入，按服务业适用5％营业税税率应补营业税＝18000×5％＝900（元）（5）餐厅收入多计营业税＝60000×（10％－5％）＝3000（元）（6）上述五项营业税＝20000＋50＋1350＋900－ 3000 ＝19300（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】关于城市维护建设税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（），
- A 、对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税及教育费附加
- B 、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
- C 、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加
- D 、对下岗失业人员从事建筑业的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税及教育费附加
- 2 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(2)企业税前准予扣除的管理费用是()万元(含加计扣除)。
- A 、2340.78
- B 、2280.7
- C 、2168
- D 、2848
- 3 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(3)企业税前准予扣除的捐赠支出是()万元。
- A 、667.66
- B 、652.51
- C 、664.8
- D 、652.8
- 4 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(4)企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额是()万元。
- A 、60
- B 、90
- C 、85
- D 、95
- 5 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(5)企业应纳税所得额是()万元。
- A 、5177.11
- B 、5727.11
- C 、5645.37
- D 、5724.73
- 6 【简答题】(备注:不考虑城市维护建设税、教育费附加;当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为20%)作补提及补缴税金和相关调账处理。
- 7 【简答题】计算甲公司城市维护建设税、教育费附加。
- 8 【单选题】下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（ ）。
- A 、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加
- B 、对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
- C 、对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加
- D 、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加
- 9 【客观案例题】2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（）万元。
- A 、0.21
- B 、0.48
- C 、1.44
- D 、3.84
- 10 【客观案例题】B企业应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加（ ）元。
- A 、2611.54
- B 、2350.39
- C 、2089.23
- D 、2107.34
