- 不定项
题干：某中央空调生产企业为增值税一般纳税人,2011年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。2012年2月经聘请的税务师事务所对2011年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:(1)12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163.8万元(中央空调每台成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元),企业作为预收账款;(2)管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元;(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某高校捐款800万元;(4)成本费用中含2011年度实际发生的工资3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元;(5)Z011年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备.税务机关确定投资额200万元、当月投入使用,当年按照会计和税法规定计提了折旧费用10万元。
题目：(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(2)企业税前准予扣除的管理费用是()万元(含加计扣除)。 - A 、2340.78
- B 、2280.7
- C 、2168
- D 、2848
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参考答案【正确答案：D】
（2）业务招待费扣除限额＝68140×5％0＝340.7（万元），实际发生的60％一280×60％＝168（万元），税前准予扣除的业务招待费是168万元。税前准予扣除的管理费用＝2900－280＋168＋120×50％＝2848（万元）
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- A 、对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税及教育费附加
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- A 、68000
- B 、68140
- C 、68163.8
- D 、68460
- 3 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(3)企业税前准予扣除的捐赠支出是()万元。
- A 、667.66
- B 、652.51
- C 、664.8
- D 、652.8
- 4 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(4)企业工资和三项经费应调整的应纳税所得额是()万元。
- A 、60
- B 、90
- C 、85
- D 、95
- 5 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(5)企业应纳税所得额是()万元。
- A 、5177.11
- B 、5727.11
- C 、5645.37
- D 、5724.73
- 6 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(6)企业应缴纳的企业所得税是()万元。
- A 、1274.28
- B 、1411.78
- C 、1391.34
- D 、1411.18
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- A 、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加
- B 、对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
- C 、对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加
- D 、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加
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