- 简答题
题干：外国甲公司在中国境内未设立机构场所，未换发“三证合一、一照一码”营业执照，2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：（1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。（2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。（3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，验收通过并确认项目完工。（4）8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。（5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。（6）项目开展期间，甲公司中国境内人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。其他相关资料：税法机关对甲公司采取按成本费用所得额计税的方法计算企业所得税，核定甲公司利润率为15%，甲公司符合增值税一般计税方法。项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
题目：计算甲公司城市维护建设税、教育费附加。
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参考答案应纳城建税、教育费附加=36×（7%+3%+2%）=4.32（万元）
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- A 、某生产企业出口货物确认的免抵退税额
- B 、查补的“三税”
- C 、享受税收优惠而减免的“三税”
- D 、货物进口时征收的“三税”
- E 、查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款
- 2 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(1)企业销售(营业)收入是()万元。
- A 、68000
- B 、68140
- C 、68163.8
- D 、68460
- 3 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(2)企业税前准予扣除的管理费用是()万元(含加计扣除)。
- A 、2340.78
- B 、2280.7
- C 、2168
- D 、2848
- 4 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(5)企业应纳税所得额是()万元。
- A 、5177.11
- B 、5727.11
- C 、5645.37
- D 、5724.73
- 5 【不定项】(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑设备的增值税和残值)(6)企业应缴纳的企业所得税是()万元。
- A 、1274.28
- B 、1411.78
- C 、1391.34
- D 、1411.18
- 6 【简答题】(备注:不考虑城市维护建设税、教育费附加;当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为20%)作补提及补缴税金和相关调账处理。
- 7 【单选题】下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（ ）。
- A 、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加
- B 、对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
- C 、对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加
- D 、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加
- 8 【多选题】下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（ ）。
- A 、自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加
- B 、纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率为1%
- C 、一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款
- D 、下岗职工从事建筑业个体经营，可自领取税务登记证之日起三年内免征城建税和教育费附加
- E 、城建税及教育费附加随“两税”的减免而减免
- 9 【客观案例题】2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（）万元。
- A 、0.21
- B 、0.48
- C 、1.44
- D 、3.84
- 10 【客观案例题】B企业应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加（ ）元。
- A 、2611.54
- B 、2350.39
- C 、2089.23
- D 、2107.34
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