- 多选题位于县城的某化妆品生产企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（）。
- A 、受托方应缴纳的城建税为595元
- B 、受托方应缴纳的城建税为4500元
- C 、受托方应代收代缴的教育费附加为1928.57元
- D 、受托方应代收代缴的城建税为4500元
- E 、受托方代收代缴城建税时应适用5％的税率
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参考答案【正确答案：A,C,D】
受托方提供加工劳务，应纳城建税－50000×17％×7％－595（元）；代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7％计算，应代收代缴委托方应纳的城建税＝（100000＋50000）÷（1－30％）×30％×7％＝4500（元）；应代收代缴委托方应纳的教育费附加：（100000＋50000）÷（1－30％）×30％×3％＝1928.57（元）
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- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 2 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，11月上旬从国外进口一批化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品9800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售600件，取得含税销售额42.12万元。该企业国内生产应缴纳的消费税（）万元。
- A 、28.8
- B 、72
- C 、5.78
- D 、100.8
- 3 【单选题】（2010年）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30％）
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 4 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30％）
- A 、0
- B 、3.00
- C 、3.75
- D 、4.50
- 5 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年8月该厂将生产的一批化妆品移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，化妆品的消费税税率为30%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）万元。
- A 、20.50
- B 、6
- C 、6.60
- D 、23.17
- 6 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税50万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税（ ）万元。高档化妆品消费税税率15%。
- A 、10.33
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 7 【多选题】位于县城的某木制品生产企业（一般纳税人）2019年5月份委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工一批实木地板，木制品生产企业提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有（ ）。（已知实木地板消费税税率为5%，加工厂无同类售价）
- A 、受托方应缴纳的城建税为72.8元
- B 、受托方应缴纳的城建税为103.16元
- C 、受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
- D 、受托方应代收代缴的城建税为103.16元
- E 、受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
- 8 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 9 【多选题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
- B 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精的已纳消费税
- C 、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
- D 、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
- E 、该企业当月应缴纳增值税1.02万元
- 10 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
