- 多选题红星化妆品公司（一般纳税人）2016年5月将购进的香粉（不含税价7万元）全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述，正确的有（ ）。
- A 、香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
- B 、本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元
- C 、本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
- D 、可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元
- E 、本期化妆品应纳消费税为4.8万元
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参考答案【正确答案：C,E】
用外购香粉继续生产高档化妆品，属于连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税。
可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1（万元）
销售高档化妆品C应纳消费税=9×30%=2.7（万元）
该化妆品公司应纳消费税=14×30%+9×30%-7×30%=4.8（万元）
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- A 、4.89
- B 、4.92
- C 、4.36
- D 、4.20
- 2 【单选题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税（）万元。
- A 、28.20
- B 、72
- C 、5.78
- D 、0
- 3 【不定项】某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2011年12月发生如下经济业务：（1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；（2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元；（3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元；（4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；（5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元；（6）出售特制舞台卸装油50箱，每箱不含税售价2000元，（7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30％，成本利润率为5％）该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为（）元。（不含委托加工环节）
- A 、57125.48
- B 、65244.18
- C 、65695.78
- D 、56275.48
- 4 【单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年3月销售一批化妆品，不含税价款为200万元，货款已经收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金3510元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，该化妆品厂没收押金。该化妆品厂当月应纳增值税及消费税合计为（）元。
- A 、343400
- B 、343910
- C 、950510
- D 、949400
- 5 【单选题】某化妆品公司（一般纳税人）2015年9月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为（ ）万元。
- A 、4.89
- B 、4.92
- C 、4.36
- D 、4.20
- 6 【单选题】某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2016年1月生产香水精5吨，成本16万元，将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售香水取得不含税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（ ）万元。
- A 、19.78
- B 、21.02
- C 、22.06
- D 、23.14
- 7 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 8 【多选题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
- B 、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精的已纳消费税
- C 、该企业当月应缴纳消费税1.8万元
- D 、该企业当月应缴纳消费税1.86万元
- E 、该企业当月应缴纳增值税1.02万元
- 9 【单选题】A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（ ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）
- A 、9.02
- B 、6.15
- C 、6.62
- D 、9.48
- 10 【多选题】某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年7月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（化妆品成本利润率5%，消费税税率30%）
- A 、乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元
- B 、甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元
- C 、甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元
- D 、甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
- E 、甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
