- 不定项
题干：H公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2014年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为10200元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。（3）13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（4）15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为15300元。货款尚未收到。（5）20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后，同意给予折让，开具红字增值税专用发票。（6）25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日H公司按规定向A公司开具红字增值税专用发票，销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题：
题目：根据业务（6），下列账务处理正确的是（ ）。 - A 、借：主营业务收入 14400
应交税费一应交增值税（销项税额）2448
贷：银行存款 16848 - B 、借：主营业务收入 14400
应交税费—应交增值税（进项税额）2448
贷：银行存款 16848 - C 、借：管理费用 10000
贷：库存商品 10000 - D 、借：库存商品 10000
贷：主营业务成本 10000
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参考答案【正确答案：A,D】
本题考核销售退回的处理。
选项AD正确：
业务（6）：
借：主营业务收入 14400应交税费一应交增值税（销项税额） 2448
贷：银行存款 16848
借：库存商品 10000
贷：主营业务成本 10000
选项BC错误。
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- A 、业务(4)中,正远公司应确认应收账款105 300元
- B 、已经确认收入的销售商品发生的销售折让应该冲减当期的主营业务收入
- C 、正远公司收到C公司转来的增值税专用发票后应冲减1224元的销项税额
- D 、已经确认收入的销售商品发生的销售折让应计入财务费用
- 2 【不定项】根据业务(6)账务处理正确的是( )。
- A 、借:主营业务收入 14400
应交税费-应交增值税(销项税额) 2 448
贷:银行存款 16 848 - B 、借:主营业务收入 14 400
应交税费-应交增值税(进项税额) 2 448
贷:银行存款 16 848 - C 、借:管理费用 10 000
贷:库存商品 10 000 - D 、借:库存商品 10 000
贷:主营业务成本 10 000
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贷：主营业务收入 170
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贷：原材料 145
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- D 、材料入库时,应借记“原材料”400万元
- 5 【不定项】根据业务（4）和（5），下列处理正确的是（ ）。
- A 、业务（4）中，H公司应确认应收账款105300元
- B 、已经确认收入的销售商品发生的销售折让应该冲减当期的主营业务收入
- C 、H公司收到C公司转来的增值税专用发票后应冲减1224元的销项税额
- D 、已经确认收入的销售商品发生的销售折让应计入财务费用
- 6 【不定项】下列业务处理，正确的是（）。
- A 、借：辅助生产成本——锅炉车间 800
——机修车间 1000
制造费用——基本生产车间 33750
管理费用 10750
贷：辅助生产成本——锅炉车间 33500
——机修车间 12800 - B 、借：制造费用——基本生产车间 33750
管理费用 11250
贷：辅助生产成本——锅炉车间 30000
——机修车间 15000 - C 、借：辅助生产成本——机修车间 3200
贷：辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500 - D 、借：辅助生产成本——锅炉车间 2700
管理费用 500
贷：辅助生产成本——机修车间 3200
- 7 【不定项】根据资料（6），下列账务处理正确的是（）。
- A 、借：主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税（销项税额） 2304 贷：银行存款 16704
- B 、借：主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税（进项税额） 2304 贷：银行存款 16704
- C 、借：管理费用 10000 贷：库存商品 10000
- D 、借：库存商品 10000 贷：主营业务成本 10000
- 8 【不定项】根据资料（1），下列账务处理正确的是（ ）。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的相关税费，计入管理费用
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- 9 【不定项】根据资料(1)，下列账务处理正确的是( )。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的其他费用，记入“管理费用”
- D 、计入在建工程的金额为620万元
- 10 【不定项】根据资料（1），下列账务处理正确的是（ ）。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的其他相关税费20万元，计入在建工程
- D 、计入在建工程的金额为294万元
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