- 不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2018年度至2019年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：（1）2018年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资500万元，领用生产用原材料200万元，发生工人工资120万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。（2）2018年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。（3）2018年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出120万元，人工支出60万元，符合固定资产确认条件。其中部分可回收废料处置收益为18万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2017年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为15万元。（4）2019年1月1日，将该生产线对外经营出租，租期为1年，每月租金为20万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（4）题。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：根据资料（1），下列账务处理正确的是（ ）。 - A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的相关税费，计入管理费用
- D 、计入在建工程的金额合计为860万元
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参考答案【正确答案：D】
由于生产线是动产，所以进项税不需要转出，可以继续抵扣。支付的相关税费应计入在建工程而不是管理费用。相关的账务处理如下：
2018年6月1日：
借：在建工程500
贷：工程物资500
借：在建工程200
贷：原材料200
借：在建工程120
贷：应付职工薪酬120
借：在建工程40
贷：银行存款40
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- A 、将自产空气净化器发放给职工，应计入营业外支出
- B 、需按照售价金额确认收入
- C 、应确认应付职工薪酬585000元
- D 、应计入生产成本450000元
- 2 【不定项】根据业务（6），下列账务处理正确的是（ ）。
- A 、借：主营业务收入 14400
应交税费一应交增值税（销项税额）2448
贷：银行存款 16848 - B 、借：主营业务收入 14400
应交税费—应交增值税（进项税额）2448
贷：银行存款 16848 - C 、借：管理费用 10000
贷：库存商品 10000 - D 、借：库存商品 10000
贷：主营业务成本 10000
- 3 【不定项】根据资料（1）-（3），下列处理正确的是（ ）。
- A 、1日，增加零余额账户用款额度50万元
- B 、8日，减少零余额账户用款额度10万元
- C 、16日，借记“固定资产”，贷记“零余额账户用款额度”
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- 4 【不定项】根据资料⑥、⑦，下列处理正确的是（ ）。
- A 、12月20日，冲减已付预付账款117万元
- B 、12月31日，增加管理费用250万元
- C 、12月31日，增加管理费用252万元
- D 、12月31日，应借记应付账款2万元
- 5 【不定项】根据资料（1），下列处理正确的是（）。
- A 、将自产空气净化器发放给职工，应计入营业外支出
- B 、需按照售价金额确认收入
- C 、应确认应付职工薪酬565000元
- D 、应计入生产成本450000元
- 6 【不定项】根据资料（6），下列账务处理正确的是（）。
- A 、借：主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税（销项税额） 2304 贷：银行存款 16704
- B 、借：主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税（进项税额） 2304 贷：银行存款 16704
- C 、借：管理费用 10000 贷：库存商品 10000
- D 、借：库存商品 10000 贷：主营业务成本 10000
- 7 【不定项】下列关于资料（6）的账务处理中，正确的是（）。
- A 、借：应付职工薪酬 8 贷：银行存款 8
- B 、借：应付职工薪酬 1.28 贷：应交税费——应交个人所得税 1.28
- C 、借：应付职工薪酬 0.5 贷：库存现金 0.5
- D 、借：应付职工薪酬 1.2 贷：其他应付款 1.2
- 8 【不定项】下列关于资料（6）的账务处理中，正确的是（）。
- A 、借：应付职工薪酬 8 贷：银行存款 8
- B 、借：应付职工薪酬 1.28 贷：应交税费——应交个人所得税 1.28
- C 、借：应付职工薪酬 0.5 贷：库存现金 0.5
- D 、借：应付职工薪酬 1.2 贷：其他应付款 1.2
- 9 【不定项】根据资料(1)，下列账务处理正确的是( )。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的其他费用，记入“管理费用”
- D 、计入在建工程的金额为620万元
- 10 【不定项】根据资料（1），下列账务处理正确的是（ ）。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的其他相关税费20万元，计入在建工程
- D 、计入在建工程的金额为294万元
