- 不定项
题干:A股份有限公司2015年有关资料如下:(1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示:[0016201701041-image/020.jpg]注:①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。②表中长期借款为2014年10月1日从银行借入,借款期限2年,年利率5%,每年付息一次。(2)2015年A股份有限公司发生如下业务:①3月1日,收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款100万元并存人银行。②4月2日,对厂房进行更新改造,发生后续支出总计500万元,以银行存款支付。所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元,已提折旧167万元,已提减值准备33万元),旧设施无其他用途,也无处置价值。该厂房于12月30日达到预定可使用状态,其后续支出符合资本化条件。③1至4月该厂房已计提折旧100万元。④6月30日从乙银行借款300万元,期限3年,年利率6%,每半年付息一次。⑤10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税):持银行汇票购进材料600万元;持银行本票购进库存商品300万元;签发6个月的商业汇票购进原材料800万元。⑥12月20日,收到C公司发来的一批材料并验收入库,增值税专用发票注明货款100万元,增值税17万元,其款项上年已预付。⑦12月31日,经计算本月应付职工工资200万元,应计提社会保险费50万元,均属于管理人员。同日,以银行存款预付下月住房租金2万元,该住房供公司高级管理人员免费居住。⑧12月31日,经减值测试,应收A公司账款预计未来现金流量现值为600万元。⑨A股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占B公司的表决权股份的30%。2015年B公司实现净利润1000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。除上述资料外,不考虑其他因素。
题目:根据资料⑥、⑦,下列处理正确的是( )。 - A 、12月20日,冲减已付预付账款117万元
- B 、12月31日,增加管理费用250万元
- C 、12月31日,增加管理费用252万元
- D 、12月31日,应借记应付账款2万元
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参考答案
【正确答案:B,D】
资料⑥⑦分录:
借:原材料 100
应交税费-应交税费(进项税额) 17
贷:应付账款 117
借:管理费用 250
贷:应付职工薪酬 250
借:应付账款 2
贷:银行存款 2
因为是预付下个月即下年度月份的租金,要确认预付账款,不确认应付职工薪酬,该题不单独设置预付账款,所以是计入到应付账款科目。
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- B 、需按照售价金额确认收入
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