- 不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下经济业务：（1）12月5日，与B公司签订一项设备维修合同。约定该设备维修总价款为200万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。A公司实际发生的维修成本为140万元（假定均为维修人员工资）。12月31日，鉴于B公司发生重大财务困难，A公司预计很可能收到的含税维修款为93.6万元，该业务适用的增值税税率为17%。（2）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该业务适用的增值税税率为11%，适用一般计税方法计税的项目征收率为2%。（3）12月15日，与D公司签订委托代销商品协议。协议规定，A公司以支付手续费方式委托D公司代销W商品100件，D公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品D公司可以退还给A公司；A公司按D公司对外销售价格的1%向D公司支付手续费，在收取D公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日，A公司收到D公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；A公司开具的增值税专用发票注明：销售价格为180万元，增值税税额为30.6万元；同日，A公司收到D公司交来的代销商品款并存入银行，并收到提供代销服务开具的增值税专用发票，应支付D公司的手续费已扣除。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：根据资料（3），下列处理正确的是（）。 - A 、12月15日不确认收入，确认委托代销商品200万元
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参考答案【正确答案：A,D】
选项B，确认的主营业务收入金额应为收到委托代销清单的金额，应为180万元；选项C，收到的银行存款金额，应为应收账款210.6万元扣除手续费1.8万元（180×1%）和增值税0.11万元（1.8×6%）后的金额，应为208.69万元。 本题详细分录如下： 资料（1） 借：应收账款 93.6 贷：主营业务收入 80 应交税费—应交增值税（销项税额） 13.6 借：劳务成本 140 贷：应付职工薪酬 140 借：主营业务成本 140 贷：劳务成本 140 资料（2） 12月10日 借：银行存款 20 贷：预收账款 20 借：应交税费—预交增值税 [20/（1+11%）×2%]0.36 贷：银行存款 0.36 12月31日 借：劳务成本 40 贷：应付职工薪酬 40 借：预收账款 66.6 贷：其他业务收入 （200×30%）60 应交税费—应交增值税（销项税额） 6.6 借：其他业务成本 [（40+90）×30%]39 贷：劳务成本 39 资料（3） 12月15日 借：委托代销商品 （100×2）200 贷：库存商品 200 12月31日 借：应收账款 210.6 贷：主营业务收入 180 应交税费—应交增值税（销项税额） 30.6 借：主营业务成本 （60×2）120 贷：委托代销商品 120 借：银行存款 208.69 销售费用 1.8 应交税费—应交增值税（进项税额） 0.11 贷：应收账款 210.6
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借：材料采购 40400
贷：原材料 40000
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借：材料采购 81000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13600
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- A 、1日，增加零余额账户用款额度50万元
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- A 、将自产空气净化器发放给职工，应计入营业外支出
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- C 、应确认应付职工薪酬565000元
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- A 、1日，增加零余额账户用款额度50万元
- B 、8日，减少零余额账户用款额度10万元
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