- 不定项
题干：H公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2019年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为9600元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。（3）13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（4）15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为14400元。货款尚未收到。（5）20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后，同意给予折让，开具红字增值税专用发票。（6）25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日H公司按规定向A公司开具红字增值税专用发票，销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）
题目：根据资料（6），下列账务处理正确的是（）。 - A 、借：主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税（销项税额） 2304 贷：银行存款 16704
- B 、借：主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税（进项税额） 2304 贷：银行存款 16704
- C 、借：管理费用 10000 贷：库存商品 10000
- D 、借：库存商品 10000 贷：主营业务成本 10000
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参考答案【正确答案：A,D】
请参考资料（6）分录。本题详细分录如下：
资料（1）
借：银行存款 83520
贷：主营业务收入 （1000×80×90%）72000
应交税费—应交增值税（销项税额） （72000×16%）11520
借：主营业务成本 50000
贷：库存商品 50000
资料（2）
借：应收账款 69600
贷：主营业务收入 60000
应交税费—应交增值税（销项税额） 9600
借：主营业务成本 35000
存货跌价准备 5000
贷：库存商品 40000
资料（3）
借：银行存款 68400
财务费用 1200
贷：应收账款 69600
资料（4）
借：应收账款 104400
贷：主营业务收入 90000
应交税费—应交增值税（销项税额） 14400
资料（5）
借：主营业务收入 （90000×8%）7200
应交税费—应交增值税（销项税额） （90000×8%×16%）1152
贷：应收账款 8352
资料（6）
借：主营业务收入 14400
应交税费—应交增值税（销项税额） 2304
贷：银行存款 16704
借：库存商品 10000
贷：主营业务成本 10000
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据资料（1），下列处理正确的是（ ）。
- A 、将自产空气净化器发放给职工，应计入营业外支出
- B 、需按照售价金额确认收入
- C 、应确认应付职工薪酬585000元
- D 、应计入生产成本450000元
- 2 【不定项】根据业务（6），下列账务处理正确的是（ ）。
- A 、借：主营业务收入 14400
应交税费一应交增值税（销项税额）2448
贷：银行存款 16848 - B 、借：主营业务收入 14400
应交税费—应交增值税（进项税额）2448
贷：银行存款 16848 - C 、借：管理费用 10000
贷：库存商品 10000 - D 、借：库存商品 10000
贷：主营业务成本 10000
- 3 【不定项】根据资料（3），下列处理正确的是（）。
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- C 、12月31日确认增加银行存款210.6万元
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- C 、16日，借记“固定资产”，贷记“零余额账户用款额度”
- D 、16日，应借记“固定资产”，贷记“非流动资产基金—固定资产”，同时借记“事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”
- 5 【不定项】根据资料（6）至（7），下列处理正确的是（）。
- A 、31日处理为：借：财政应返还额度—财政直接支付 70贷：财政补助收入 70
- B 、31日处理为：借：零余额账户用款额度 30贷：财政应返还额度—财政授权支付 30
- C 、2017年1月2日处理为：借：事业支出 70贷：财政应返还额度—财政直接支付 70
- D 、2017年1月2日处理为：借：零余额账户用款额度 30贷：财政应返还额度—财政授权支付 30
- 6 【不定项】下列关于资料（6）的账务处理中，正确的是（）。
- A 、借：应付职工薪酬 8 贷：银行存款 8
- B 、借：应付职工薪酬 1.28 贷：应交税费——应交个人所得税 1.28
- C 、借：应付职工薪酬 0.5 贷：库存现金 0.5
- D 、借：应付职工薪酬 1.2 贷：其他应付款 1.2
- 7 【不定项】根据资料（1），下列账务处理正确的是（ ）。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的相关税费，计入管理费用
- D 、计入在建工程的金额合计为860万元
- 8 【不定项】下列关于资料（6）的账务处理中，正确的是（）。
- A 、借：应付职工薪酬 8 贷：银行存款 8
- B 、借：应付职工薪酬 1.28 贷：应交税费——应交个人所得税 1.28
- C 、借：应付职工薪酬 0.5 贷：库存现金 0.5
- D 、借：应付职工薪酬 1.2 贷：其他应付款 1.2
- 9 【不定项】根据资料(1)，下列账务处理正确的是( )。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的其他费用，记入“管理费用”
- D 、计入在建工程的金额为620万元
- 10 【不定项】根据资料（1），下列账务处理正确的是（ ）。
- A 、领用工程物资，应作进项税额转出
- B 、领用原材料，应作进项税额转出
- C 、支付的其他相关税费20万元，计入在建工程
- D 、计入在建工程的金额为294万元
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