- 多选题被审计单位设立的下列内部控制中,属于预防性控制的有( )。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账项目
- C 、如果发现计算机运出货物的数量和开票数量的差异,则产生报告,由开票主管复核和追查
- D 、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
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参考答案
【正确答案:A,D】
选项BC均属于事后复核,属于检查性控制。
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- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
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- A 、会计师事务所
- B 、注册会计师
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- A 、控制活动
- B 、控制监督
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- D 、控制检查
- 6 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后,注册会计师对控制的评价结论可能有( )。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理,但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 7 【单选题】如被审计单位相关内部控制发生显著变动,注册会计师在进行控制测试时,应( )。
- A 、重点测试变动以后的内部控制
- B 、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
- C 、对变动前后的内部控制分别进行测试
- D 、对内部控制的变动原因进行详细了解
- 8 【多选题】如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的,则下列说法正确的有()。
- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
- 9 【多选题】了解被审计单位内部控制时,下列选项中,属于控制监督中单独的评价活动的是( )。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 10 【单选题】被审计单位下列内部控制设计中,存在缺陷的是( )。
- A 、请购部门编制订购单
- B 、不同人员分别负责询价与确定供应商
- C 、存货入库前要验收部门进行验收
- D 、入库时,仓库部门要编制入库单
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