- 多选题控制活动是被审计单位内部控制的要素之一，其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有( )。
- A 、对资产和记录采取适当的安全保护措施
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、定期盘点并将盘点记录与会计记录核对
- D 、对保管和看护实物的人员进行职责分离
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D属于“职责分离”，它是与“实物控制”并列的一项控制活动。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理，但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 2 【单选题】在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。
- A 、运营、财务报告及合规三个类别
- B 、运营、信息及合规三个类别
- C 、信息、财务报告及监察三个类别
- D 、运营、信息及监察三个类别
- 3 【多选题】在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
- A 、运营
- B 、财务报告
- C 、信息
- D 、合规
- 4 【单选题】下列设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度的是（ ）。
- A 、控制活动
- B 、控制监督
- C 、控制环境
- D 、控制检查
- 5 【单选题】如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（ ）。
- A 、重点测试变动以后的内部控制
- B 、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
- C 、对变动前后的内部控制分别进行测试
- D 、对内部控制的变动原因进行详细了解
- 6 【单选题】在COSO内部控制框架中,控制活动的类别可分为()。
- A 、运营、财务报告及合规三个类别
- B 、运营、信息及合规三个类别
- C 、信息、财务报告及监察三个类别
- D 、运营、信息及监察三个类别
- 7 【多选题】了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中单独的评价活动的是（ ）。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 8 【多选题】针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- B 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- C 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- D 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- 9 【多选题】被审计单位设立的下列内部控制中，属于预防性控制的有（ ）。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账项目
- C 、如果发现计算机运出货物的数量和开票数量的差异，则产生报告，由开票主管复核和追查
- D 、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- 10 【单选题】被审计单位下列内部控制设计中，存在缺陷的是（ ）。
- A 、请购部门编制订购单
- B 、不同人员分别负责询价与确定供应商
- C 、存货入库前要验收部门进行验收
- D 、入库时，仓库部门要编制入库单
热门试题换一换
- 银行对客户挂牌人民币对美元汇价实行最大买卖，价差幅度管理。当日现汇(钞)最高卖出价与最低买入价区间应当包含当日中国外汇交易中心公布的中间价，并且现汇买卖价差和现钞买卖价差分别不得超过中间价的()。
- 下列各项中，属于后任注册会计师的有( )。
- 以下关于房产税的规定表述正确的是()。
- 下列各项中，不征收资源税的有（ ）。
- 甲公司是一家关注于高科技移动领域的互联网公司。公司没有森严的等级制度，强调员工平等，崇尚创新，在处理多样化的问题时，鼓励员工跨部门合作，在工作中发挥自己的专长和创意，努力打造客户需要的产品。甲公司的企业文化类型属于（ ）。
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