- 单选题被审计单位下列内部控制设计中,存在缺陷的是( )。
- A 、请购部门编制订购单
- B 、不同人员分别负责询价与确定供应商
- C 、存货入库前要验收部门进行验收
- D 、入库时,仓库部门要编制入库单
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参考答案
【正确答案:A】
请购部门编制请购单,每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。采购部门在收到请购单后,只能对经过批准的请购单编制订购单。注意,请购单和订购单是不同的。
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- C 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
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- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理,但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 6 【单选题】如被审计单位相关内部控制发生显著变动,注册会计师在进行控制测试时,应( )。
- A 、重点测试变动以后的内部控制
- B 、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
- C 、对变动前后的内部控制分别进行测试
- D 、对内部控制的变动原因进行详细了解
- 7 【多选题】了解被审计单位内部控制时,下列选项中,属于控制监督中单独的评价活动的是( )。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 8 【多选题】 被审计单位如果设有内部审计部门,并且注册会计师认为可能与其审计工作相关时,注册会计师针对内部审计的目标包括( )。
- A 、确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的特定工作
- B 、如果利用内部审计人员的特定工作,确定该项工作是否足以实现审计目的
- C 、评价内部审计人员的工作是否会导致财务报表存在重大错报
- D 、确定内部审计人员的工作是否具有客观性和专业胜任能力
- 9 【多选题】在被审计单位设有内部审计的情况下,为了确定内部审计是否可能与审计相关,注册会计师应当了解的事项有()。
- A 、内部审计的职能范围
- B 、内部审计在被审计单位组织机构中的地位和作用
- C 、内部审计已实施的活动
- D 、内部审计拟实施的活动
- 10 【多选题】被审计单位设立的下列内部控制中,属于预防性控制的有( )。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
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热门试题换一换
- 研发的类型可以区分为( )。
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