- 单选题如被审计单位相关内部控制发生显著变动,注册会计师在进行控制测试时,应( )。
- A 、重点测试变动以后的内部控制
- B 、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
- C 、对变动前后的内部控制分别进行测试
- D 、对内部控制的变动原因进行详细了解
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【正确答案:C】
解析:由于内部控制发生变动,必然会影响到控制风险,所以注册会计师应对变动前后的内部控制分别进行测试,所以选项C正确。
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- 1 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后,注册会计师对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理,但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 2 【多选题】控制活动是被审计单位内部控制的要素之一,其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全,从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有( )。
- A 、对资产和记录采取适当的安全保护措施
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、定期盘点并将盘点记录与会计记录核对
- D 、对保管和看护实物的人员进行职责分离
- 3 【多选题】如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的,则下列说法正确的有()。
- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
- 4 【多选题】如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的,则下列说法正确的有()。
- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
- 5 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 6 【多选题】了解被审计单位内部控制时,下列选项中,属于控制监督中单独的评价活动的是( )。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 7 【单选题】在内部控制审计中,关于与控制相关的风险的说法中,不恰当的是()。
- A 、在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的证据
- B 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- C 、与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越少
- D 、相关账户、列报及其认定的固有风险
- 8 【多选题】在被审计单位设有内部审计的情况下,为了确定内部审计是否可能与审计相关,注册会计师应当了解的事项有()。
- A 、内部审计的职能范围
- B 、内部审计在被审计单位组织机构中的地位和作用
- C 、内部审计已实施的活动
- D 、内部审计拟实施的活动
- 9 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 10 【单选题】被审计单位下列内部控制设计中,存在缺陷的是( )。
- A 、请购部门编制订购单
- B 、不同人员分别负责询价与确定供应商
- C 、存货入库前要验收部门进行验收
- D 、入库时,仓库部门要编制入库单
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