- 多选题如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的,则下列说法正确的有()。
- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B不正确,自动控制其特点是比较不容易被绕过。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列被审计单位的控制中,通常与审计无关的是()。
- A 、银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
- B 、公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
- C 、航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
- D 、工厂存货定期盘点
- 2 【多选题】控制活动是被审计单位内部控制的要素之一，其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有( )。
- A 、对资产和记录采取适当的安全保护措施
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、定期盘点并将盘点记录与会计记录核对
- D 、对保管和看护实物的人员进行职责分离
- 3 【单选题】如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（ ）。
- A 、重点测试变动以后的内部控制
- B 、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
- C 、对变动前后的内部控制分别进行测试
- D 、对内部控制的变动原因进行详细了解
- 4 【多选题】如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有（ ）。
- A 、主要依赖控制测试获取审计证据
- B 、在期末而非期中实施更多的审计程序
- C 、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
- D 、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- 5 【多选题】如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的,则下列说法正确的有()。
- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
- 6 【多选题】 被审计单位如果设有内部审计部门，并且注册会计师认为可能与其审计工作相关时，注册会计师针对内部审计的目标包括（ ）。
- A 、确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的特定工作
- B 、如果利用内部审计人员的特定工作，确定该项工作是否足以实现审计目的
- C 、评价内部审计人员的工作是否会导致财务报表存在重大错报
- D 、确定内部审计人员的工作是否具有客观性和专业胜任能力
- 7 【单选题】在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。
- A 、剩余期间的长短
- B 、内部控制一贯性
- C 、期中获取的有关证据的充分性和适当性
- D 、基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
- 8 【多选题】在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（ ）。
- A 、在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
- B 、出具无法表示意见的内部控制审计报告
- C 、在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明
- D 、在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
- 9 【单选题】被审计单位下列内部控制设计中，存在缺陷的是（ ）。
- A 、请购部门编制订购单
- B 、不同人员分别负责询价与确定供应商
- C 、存货入库前要验收部门进行验收
- D 、入库时，仓库部门要编制入库单
- 10 【单选题】在内部控制审计中，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，那么，注册会计师应当发表的意见类型是（ ）。
- A 、无保留意见
- B 、保留意见
- C 、否定意见
- D 、无法表示意见或否定意见
热门试题换一换
- 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括（ ）的一切税收活动所必须遵守。
- 在下列哪种情况下有可能使优先股的资本成本低于债券资本成本()。
- A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在应对与会计估计相关的重大错报风险时，A注册会计师进行了下列各项程序，其中适当的有（ ）。
- 甲公司2×16年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金150万元和管理人员工资950万元，计提固定资产折旧420万元，计提无形资产摊销350万元，以现金支付差旅费、住宿费、业务招待费、保险费共计330万元。甲公司2×16年度应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映的金额为（）万元
- 下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（ ）。
- 下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（ ）。
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- 甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，他人对甲的债务已经到期，甲怠于行使，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是（ ）。
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