- 单选题对建立健全被审计单位内部控制负有主要责任的是( )。
- A 、会计师事务所
- B 、注册会计师
- C 、被审计单位财会人员
- D 、被审计单位管理层
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参考答案【正确答案：D】
设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报，是被审计单位管理层的责任。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理，但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 2 【多选题】控制活动是被审计单位内部控制的要素之一，其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有( )。
- A 、对资产和记录采取适当的安全保护措施
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、定期盘点并将盘点记录与会计记录核对
- D 、对保管和看护实物的人员进行职责分离
- 3 【多选题】如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的,则下列说法正确的有()。
- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
- 4 【单选题】下列设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度的是（ ）。
- A 、控制活动
- B 、控制监督
- C 、控制环境
- D 、控制检查
- 5 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（ ）。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理，但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 6 【单选题】如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（ ）。
- A 、重点测试变动以后的内部控制
- B 、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
- C 、对变动前后的内部控制分别进行测试
- D 、对内部控制的变动原因进行详细了解
- 7 【多选题】如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的,则下列说法正确的有()。
- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
- 8 【多选题】了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中单独的评价活动的是（ ）。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 9 【多选题】被审计单位设立的下列内部控制中，属于预防性控制的有（ ）。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账项目
- C 、如果发现计算机运出货物的数量和开票数量的差异，则产生报告，由开票主管复核和追查
- D 、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- 10 【单选题】被审计单位下列内部控制设计中，存在缺陷的是（ ）。
- A 、请购部门编制订购单
- B 、不同人员分别负责询价与确定供应商
- C 、存货入库前要验收部门进行验收
- D 、入库时，仓库部门要编制入库单
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- 某宾馆2015年11月取得下列收入：住宿、餐饮营业收人40 万元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入9万元游艺厅营业收入28万元，歌舞厅取得收入33万元，台球室营业收人5，及元（均分别核算）。运宾馆当月应纳营业税（）万元。（当地台球营业税税率为5%，歌舞厅、游艺厅营业税税率为20% ）
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