- 综合题(主观)某房地产开发公司于2010年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2010年2月至2011年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为,公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2011年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司2011年4月-6月共计应缴纳的营业税。(2)计算该房地产开发公司2011年4月-6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。(3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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(1)营业税= 60×5%+14000×5%=3+700=703(万元)
(2)城建税和教育费附加=703×(7%+3%)=70.3(万元)
(3)土地成本=(6000+6000×3%)×70%×80%=3460.8(万元)开发成本= 5800×80%=4640(万元)开发费用=300×80%+(3460.8+4640)×5% =240+405.04=645.04(万元)销售写字楼的增值额=14000-3460.8-4640-645.04-14000×5%×(1+7 26+3%) -(3460.8+4640)×20% =2864(万元)增值率=2864÷(14000-2864)×100%=25.72%应缴纳的土地增值税= 2864×30%= 859.2(万元)

- 1 【综合题(主观)】某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,当月办好土地使用权权属证书。2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元;全部使用自有资金,没有利息支出。受国家宏观调控影响,决定调整经营方式,2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2012年8月?12月该公司取得租金收入共计2800万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入72000万元。该公司在开发和销售过程中,共计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;开发费用扣除比例为10%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司2012年8月?12月共计应缴纳的营业税;(2)计算该房地产开发公司2012年8月?12月共计应缴纳的城建税和教育费附加;(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本;(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本;(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用;(6)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼土地增值税的增值额;(7)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税。
- 2 【综合题(主观)】某内资房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2011年2月~3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明且能够合理分摊。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2011年4~6月该公司取得租金收入共计60万元;销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司2011年4~6月共计应缴纳的营业税;(2)计算该房地产开发公司2011年4~6月共计应缴纳的城建税和教育费附加;(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额;(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本;(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用;(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额;(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
- 3 【综合题(主观)】2010年1月1日,A房地产开发公司(下称A公司)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称B公司)签订建设工程承包合同。该合同约定:(1)由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目,建设工期为3个月;(2)建设工程价款为8000万元,A公司应当在2008年4月1日竣工之日支付全部工程价款;(3)由B公司为该建设工程垫资3000万元,垫资利息为年利率8%(中国人民银行同期同类贷款利率为6%)。2008年1月10日,经A公司同意,B公司将自己承包的部分工作转包给C公司。2008年2月1日,A公司与甲银行签订借款合同,该合同约定:A公司向甲银行借款5000万元,借款期限为6个月;同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保,A公司与甲银行共同办理了抵押登记手续。2008年4月1日,该建设工程经验收合格并交付给A公司,但A公司未按照合同约定支付工程价款。2008年9月10日,B公司以A公司为被告诉至人民法院,主张对该商品楼拍卖受偿。甲银行因A公司逾期未还借款也于2008年9月15日向法院提起诉讼,并对A公司的商品楼主张抵押权。人民法院在调查取证中发现:(1)B公司在签订建设工程合同时超越了资质等级许可的业务范围,但在2008年4月1日前取得了相应资质等级;(2)A、B公司经备案的中标合同标的额为8000万元,但双方事后另行订立的合同标的额为7000万元;(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司;(4)A公司与王某于2008年3月1日签订了商品房预售合同,双方当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售合同的生效条件。3月10日,王某向A公司交付了全部购房款200万元,A公司亦接受,但双方当事人一直未办理登记备案手续;(5)A、B公司在签订建设工程合同时,对欠付的工程价款是否支付利息未进行约定。要求:根据上述内容,回答下列问题。(1)A公司与B公司签订的建设工程合同是否有效?并说明理由。(2)该建设工程合同的工程价款应当如何结算?并说明理由。(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司的行为是否有效?并说明理由。(4)A公司在向B公司支付垫资利息时,其计算标准是多少?并说明理由。(5)A公司以在建商品楼作为借款的抵押担保是否有效?并说明理由。(6)在B公司与甲银行均要求对该商品楼行使受偿权利的情况下,谁的受偿权利更为优先?并说明理由。(7)B公司于9月10日对A公司提起诉讼,其优先权是否消灭?并说明理由。(8)A公司与王某签订的商品房预售合同是否生效?并说明理由。(9)B公司在行使优先权时能否对抗买房人王某?并说明理由。(10)A公司对欠付B公司的工程价款是否应支付利息?如果需要支付利息,从何日开始计算,其计算标准如何确定?
- 4 【单选题】2010年1月1日,王某在甲房地产开发公司开发建设的A小区购置了一套商品房,并自2011年1月1日起将该房出租给李某,与李某约定租赁期间由李某缴纳物业费。2011年年底,业主大会召开会议,商讨更换物业公司事项,王某出席了会议并在会议上明确表示同意解聘原由开发商先行聘用的乙物业公司,但对拟聘的丙物业公司表示质疑,反对聘用丙物业公司;最后业主大会作出决定解聘乙物业公司,自2012年1月1日起改聘丙物业公司为A小区提供物业服务。业主大会作出解聘乙物业公司,改聘丙物业公司的决定,应当( )。
- A 、经专有部分占建筑物总面积过半数的业主且占总人数过半数的业主同意
- B 、经专有部分占建筑物总面积半数以上的业主且占总人数半数以上的业主同意
- C 、经专有部分占建筑物总面积过半数的业主且占总人数2/3以上的业主同意
- D 、经专有部分占建筑物总面积2/3以上且占总人数2/3以上的业主同意
- 5 【多选题】2010年1月1日,王某在甲房地产开发公司开发建设的A小区购置了一套商品房,并自2011年1月1日起将该房出租给李某,与李某约定租赁期间由李某缴纳物业费。2011年年底,业主大会召开会议,商讨更换物业公司事项,王某出席了会议并在会议上明确表示同意解聘原由开发商先行聘用的乙物业公司,但对拟聘的丙物业公司表示质疑,反对聘用丙物业公司;最后业主大会作出决定解聘乙物业公司,自2012年1月1日起改聘丙物业公司为A小区提供物业服务。如果乙物业公司于2012年1月1日向王某发出《物业费催收通知书》,要求王某于2012年2月15日前缴纳其欠付的2010年、2011年两年的物业费;但至2012年3月1日王某仍未缴纳;乙物业公司遂于2012年4月1日向人民法院提起诉讼。王某在答辩状中提出的下列主张无法得到人民法院支持的有( )。
- A 、与乙物业公司签订合同的是开发商甲房地产公司,该合同未经我本人同意,不能对我产生约束力
- B 、自2010年1月1日购下该房后,我在A小区没住过1分钟,没有享受过任何物业服务,不应缴纳物业费
- C 、我与承租人李某已经约定租赁期间物业费由李某缴纳,2011年的物业费乙物业公司应当向李某主张
- D 、由于物业服务合同约定“当年的物业费应于当年2月1日前缴清”,乙物业公司起诉时,有关2010年物业费的诉讼时效期间已经经过
- 6 【单选题】2010年1月1日,王某在甲房地产开发公司开发建设的A小区购置了一套商品房,并自2011年1月1日起将该房出租给李某,与李某约定租赁期间由李某缴纳物业费。2011年年底,业主大会召开会议,商讨更换物业公司事项,王某出席了会议并在会议上明确表示同意解聘原由开发商先行聘用的乙物业公司,但对拟聘的丙物业公司表示质疑,反对聘用丙物业公司;最后业主大会作出决定解聘乙物业公司,自2012年1月1日起改聘丙物业公司为A小区提供物业服务。如果甲房地产开发公司与乙物业公司签订的物业服务合同期限截止日为2014年12月31日,业主大会作出决定后,业主委员会以乙物业公司未尽物业管理义务并经业主多次要求整改无效为由,向人民法院请求解除该物业合同。乙物业公司提出的下列抗辩理由可能得到人民法院支持的有( )。
- A 、业主委员会无权提起诉讼,解除物业服务合同应当以全体业主的名义提起诉讼
- B 、物业服务合同对方当事人为甲房地产开发公司,解除合同请求只能由甲房地产开发公司提出
- C 、业主委员会代拖欠物业费的业主缴纳物业费后,物业服务合同可以解除
- D 、业主大会作出与乙物业公司解聘物业服务合同决定的程序不合法,业主委员会无权请求解除物业服务合同
- 7 【多选题】2010年1月1日,王某在甲房地产开发公司开发建设的A小区购置了一套商品房,并自2011年1月1日起将该房出租给李某,与李某约定租赁期间由李某缴纳物业费。2011年年底,业主大会召开会议,商讨更换物业公司事项,王某出席了会议并在会议上明确表示同意解聘原由开发商先行聘用的乙物业公司,但对拟聘的丙物业公司表示质疑,反对聘用丙物业公司;最后业主大会作出决定解聘乙物业公司,自2012年1月1日起改聘丙物业公司为A小区提供物业服务。如果2012年1月1日,丙物业公司顺利接任,接任后与丁保洁公司签订合同,约定由丁保洁公司负责小区垃圾处置,并向业主公开承诺提供24小时楼口保安值岗服务。王某对丙物业公司的服务不满,拒绝向丙公司支付2012年的物业费。丙物业服务公司向人民法院提起诉讼,王某在诉讼中提出的下列主张,无法得到人民法院支持的有( )。
- A 、业主大会表决聘用丙物业公司的决定时,我明确表示反对,该物业合同对我无效
- B 、丙物业公司聘用丁保洁公司进行垃圾处置的行为违法,丙物业公司未履行物业服务合同,无权要求缴纳物业费
- C 、丙物业公司未履行其承诺的24小时楼口保安值岗服务,无权要求缴纳物业费
- D 、丙物业公司收取的物业费过高,其提供的诸多服务都是不必要的,这部分服务有关的费用无权要求缴纳
- 8 【综合题(主观)】某房地产开发公司于2011年5月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,当月办好土地使用权权属证书。2011年6月至2012年8月中旬该房地产开发公司将受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元;全部使用自有资金,没有利息支出。受国家宏观调控影响,决定调整经营方式,2012年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2012年8月?12月该公司取得租金收入共计2800万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入72000万元。该公司在开发和销售过程中,共计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;开发费用扣除比例为10%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司2012年8月?12月共计应缴纳的营业税;(2)计算该房地产开发公司2012年8月?12月共计应缴纳的城建税和教育费附加;(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本;(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本;(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用;(6)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼土地增值税的增值额;(7)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税。
- 9 【综合题(主观)】某内资房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元,当月办好土地使用权权属证书。2011年2月~3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明且能够合理分摊。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。2011年4~6月该公司取得租金收入共计60万元;销售部分全部售完,共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司2011年4~6月共计应缴纳的营业税;(2)计算该房地产开发公司2011年4~6月共计应缴纳的城建税和教育费附加;(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额;(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本;(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用;(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额;(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
- 10 【综合题(主观)】2010年1月1日,A房地产开发公司(下称A公司)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称B公司)签订建设工程承包合同。该合同约定:(1)由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目,建设工期为3个月;(2)建设工程价款为8000万元,A公司应当在2008年4月1日竣工之日支付全部工程价款;(3)由B公司为该建设工程垫资3000万元,垫资利息为年利率8%(中国人民银行同期同类贷款利率为6%)。2008年1月10日,经A公司同意,B公司将自己承包的部分工作转包给C公司。2008年2月1日,A公司与甲银行签订借款合同,该合同约定:A公司向甲银行借款5000万元,借款期限为6个月;同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保,A公司与甲银行共同办理了抵押登记手续。2008年4月1日,该建设工程经验收合格并交付给A公司,但A公司未按照合同约定支付工程价款。2008年9月10日,B公司以A公司为被告诉至人民法院,主张对该商品楼拍卖受偿。甲银行因A公司逾期未还借款也于2008年9月15日向法院提起诉讼,并对A公司的商品楼主张抵押权。人民法院在调查取证中发现:(1)B公司在签订建设工程合同时超越了资质等级许可的业务范围,但在2008年4月1日前取得了相应资质等级;(2)A、B公司经备案的中标合同标的额为8000万元,但双方事后另行订立的合同标的额为7000万元;(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司;(4)A公司与王某于2008年3月1日签订了商品房预售合同,双方当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售合同的生效条件。3月10日,王某向A公司交付了全部购房款200万元,A公司亦接受,但双方当事人一直未办理登记备案手续;(5)A、B公司在签订建设工程合同时,对欠付的工程价款是否支付利息未进行约定。要求:根据上述内容,回答下列问题。(1)A公司与B公司签订的建设工程合同是否有效?并说明理由。(2)该建设工程合同的工程价款应当如何结算?并说明理由。(3)C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司的行为是否有效?并说明理由。(4)A公司在向B公司支付垫资利息时,其计算标准是多少?并说明理由。(5)A公司以在建商品楼作为借款的抵押担保是否有效?并说明理由。(6)在B公司与甲银行均要求对该商品楼行使受偿权利的情况下,谁的受偿权利更为优先?并说明理由。(7)B公司于9月10日对A公司提起诉讼,其优先权是否消灭?并说明理由。(8)A公司与王某签订的商品房预售合同是否生效?并说明理由。(9)B公司在行使优先权时能否对抗买房人王某?并说明理由。(10)A公司对欠付B公司的工程价款是否应支付利息?如果需要支付利息,从何日开始计算,其计算标准如何确定?
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