- 单选题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。2013年3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则下列说法中,正确的是()。
- A 、该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元,销项税额为14529.91元
- B 、该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元,销项税额为14735.90元
- C 、该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元,销项税额为18888.89元
- D 、该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元,销项税额为21794.87元
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参考答案【正确答案：A】
商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,不征收营业税。商场当期可以抵扣的进项税额=100000/(1+17%)×17% - 20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);当期销项税额=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。
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- 2 【单选题】某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（ ）。
- A 、该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元
- B 、该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元
- C 、该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元
- D 、该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元
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- A 、8840
- B 、10200
- C 、12863
- D 、15140
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- A 、0
- B 、22.04
- C 、29.00
- D 、72.80
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- A 、23400元
- B 、22040元
- C 、21360元
- D 、20000元
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- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
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- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
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- A 、30 720
- B 、36 890
- C 、31 200
- D 、47 600
- 9 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年9月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该服装厂计划分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
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- A 、24990
- B 、35700
- C 、36890
- D 、47600
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