- 单选题某服装厂为增值税一般纳税人，2012年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该服装厂基建工地领用，假定本月取得的相关票据均符合规定并在本月抵扣进项税。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。
- A 、8840
- B 、10200
- C 、12863
- D 、15140
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参考答案【正确答案：D】
应纳增值税=210000×17%+210000/85%×15%×17%-（25500+1360）=15140（元）。
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- 2 【单选题】2012年2月某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，注明销售金额50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计金额23400元，另收取包装物押金1500元。合同约定，包装物应于6个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。该酒厂2012年2月上述业务销项税额为（ ）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 3 【单选题】某酒厂（增值税一般纳税人）2012年2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，其他酒的消费税税率为10%）
- A 、383000
- B 、378550
- C 、352550
- D 、391240
- 4 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2012年2月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23400元,该企业包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()。
- A 、64000元
- B 、64680元
- C 、67000元
- D 、67680元
- 5 【单选题】 某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
- 6 【单选题】 某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
- 7 【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售给A企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于A企业购买数量较多，该服装厂给予A企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。
- A 、30 720
- B 、36 890
- C 、31 200
- D 、47 600
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- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
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- A 、24990
- B 、35700
- C 、36890
- D 、47600
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- A 、105
- B 、 116.85
- C 、129.08
- D 、172.09
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