- 单选题 某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
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参考答案【正确答案：A】
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。该服装厂当月的销项税额=400×600×17%=40800（元）
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- A 、8840
- B 、10200
- C 、12863
- D 、15140
- 3 【单选题】2014年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2014年3月增值税销项税额应为()元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 4 【单选题】某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。
- A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
- C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
- D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
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- B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
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- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
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- A 、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
- B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
- C 、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
- D 、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
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- A 、烟厂需要缴纳烟叶税100万元
- B 、烟厂需要缴纳烟叶税110万元
- C 、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
- D 、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
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- A 、30 720
- B 、36 890
- C 、31 200
- D 、47 600
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- A 、24990
- B 、35700
- C 、36890
- D 、47600
热门试题换一换
- X公司系公开发行A股的上市公司，北京ABC会计师事务所A注册会计师担任X股份有限公司(以下简称X公司)2011年度财务报表审计的项目经理，B为主任会计师，他们在汇总各审计人员的审计工作底稿时，有下列事项尚未处理： (1)2011年1月1日分别借入三年期专门借款1 000万元、年利率6%和两年期专门借款2 000万元、年利率8%用于扩建生产大楼，工程于2011年7月1日开始，首先购入工程物资1 170万元，领用该工程物资600万元，同时用借款支付工程费用60万元。注册会计师在审计该借款利息时，全年合计计提利息共220万元，全部计入在建工程。 (2)2011年5月，X公司购买价格为30万元的生产部门用轿车1辆并入账，当月启用，但当年未计提折旧。(公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为2%) (3)12月28日，X公司销售商品50万元，成本为35万元，收到一个月的银行承兑汇票一张，发票、提货单已交付购货方，会计部门未予入账，由于该商品仍在仓库中，已计入了期末存货盘点表中(不考虑增值税问题)。 (4)X公司12月10日支付了180万元的下年度广告费，均已计入当期的期间费用。 (5)X公司2011年12月31日未审计的资产负债表反映的应收账款项目中应收账款科目的借方余额为100 000万元，坏账准备科目贷方余额为100万元。另外，经审计发现应收账款的明细账中记录了一笔应收账款贷方余额15 000万元。(X公司根据债务人的信用情况决定采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款期末余额的5%计提。X公司尚未对应收账款计算并计提相应的坏账准备。) (6)2011年6月30日，鉴于更为先进的技术被采用，经董事会决议批准，决定将甲设备的使用年限由10年缩短至6年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。甲设备系2009年12月购入，并于当月投入公司管理部门使用，入账价值为10 500万元；购入当时预计使用年限为10年，预计净残值为500万元。该公司本年度未对该设备进行账务处理。 (7)X公司于2011年10月向B公司出售一项专利权，该专利权的账面余额为100万元，已计提了减值准备10万元，售价为120万元，应交营业税6万元，X公司的会计处理如下：借：银行存款 120无形资产减值准备10贷：无形资产 100应交税费——应交营业税 6其他业务收入 24 (8) 2011年12月22日，X公司被华清公司指控侵犯了其专利权，要求X公司赔偿损失500万元。法院已经受理，但尚未审理。X公司的法律顾问认为，X公司很可能败诉，估计可能赔偿450万元。X公司对此未作处理。假定A注册会计师在审计计划中制定X公司2011年度财务报表层次的重要性水平为150万元；未审利润总额为5 000万元。假定注册会计师于2012年2月28日完成审计工作，并于当日经X公司管理层正式签署了2011年度财务报表。 要求： (1)如果不考虑重要性水平，针对上述事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计调整建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录(不考虑错报对当期所得税费用、期末损益结转和利润分配的影响)。 (2)如果考虑审计重要性水平，假定X公司分别只存在上述事项中的(1)、(4)、(5)、(7)、(8)五个事项，并且被审计单位均不同意注册会计师提出的审计处理建议(如果有)，在不考虑其他条件的前提下，请分别指出针对上述每个事项，注册会计师应出具何种类型的审计报告？并简要说明理由。 (3)假定X公司不同意接受注册会计师提出的对事项5和事项8的审计调整处理，其他的调整均接受，请判断注册会计师应该出具何种类型的审计报告？并草拟审计报告。(假定审计报告中不包含“按照相关法律法规的要求报告的事项”部分)
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