- 单选题某服装厂(增值税一般纳税人)2013年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗,账面成本20000元,成本中外购比例60%,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )。
- A 、23400元
- B 、22040元
- C 、21360元
- D 、20000元
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参考答案【正确答案：B】
企业因存货盘亏、毁损等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。
不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040(元)
在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2040=22040(元)。
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- 2 【单选题】某服装厂（增值税一般纳税人）2011年因管理不善毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
- A 、23400元
- B 、22040元
- C 、21360元
- D 、20000元
- 3 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人，2012年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工的劳保用品收回，85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该服装厂基建工地领用，假定本月取得的相关票据均符合规定并在本月抵扣进项税。该企业上述业务应纳增值税（ ）元。
- A 、8840
- B 、10200
- C 、12863
- D 、15140
- 4 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2014年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额()万元。(该企业计划分配率30%
- A 、0
- B 、22.04
- C 、29.00
- D 、72.80
- 5 【单选题】 某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
- 6 【单选题】 某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
- A 、40800
- B 、32640
- C 、36890
- D 、47600
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- A 、34
- B 、35.7
- C 、37.4
- D 、39.1
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- A 、30 720
- B 、36 890
- C 、31 200
- D 、47 600
- 9 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年9月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该服装厂计划分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
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- A 、24990
- B 、35700
- C 、36890
- D 、47600
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