- 多选题2014年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划,李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额,授权日市场价格为4元/股,2015年5月1日,将10000股期权提前以每股6元的价格转让,另10000股期权则2015年11月1日行权。李刚2015年12月份,将行权后的股票以每股10元对外售出。此外,李刚2014年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有()。
- A 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1785元
- B 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1740元
- C 、李刚2014年5月应纳个人所得税额4000元
- D 、李刚2015年11月1日行权时,不需缴税
- E 、李刚2015年12月份,将行权后的股票以售出,不需缴税
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
【正确答案:A,C,D,E】
2014年11月应纳个人所得税额=(5000-3500)×3%+[10000×(4-1)÷12×10%-105]×12=1785(元)
员工取得可公开交易的股票期权后,转让该股票期权所取得的所得,属于财产转让所得纳税。2015年5月应纳个人所得税额=(6-4)×10000×20%=4000(元)
2015年11月1日行权时则不再纳税。
李刚2015年12月份将境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税。
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【多选题】M公司管理层2014年11月1日决定停止某车间的生产任务,制定了一项职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人,并于2015年1月1日执行,辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准,并已通知相关职工本人。不考虑其他因素,2014年正确的会计处理方法有( )。
- A 、借记“管理费用”科目675万元
- B 、借记“生产成本”科目375万元
- C 、借记“管理费用”科目1050万元
- D 、贷记“预计负债”科目675万元
- E 、贷记“应付职工薪酬”科目1050万元
- 2 【单选题】我国某上市公司,2014年8月1日实施股权激励计划,授予公司5位管理人员股票期权,每位管理人员均获得数量1000股的股票期权,授予日该公司股票市价为40元每股,约定在2015年2月1日起方可行权,行权价为每股20元,其中3位管理人员在2015年2月1日行权,行权日的股票市价为48元每股,另两位管理人员在2015年3月1日行权,行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2015年由于股权激励发生的工资薪金支出,可税前扣除的金额为( )元。
- A 、100000
- B 、144000
- C 、200000
- D 、244000
- 3 【单选题】正泰公司是境内上市公司,2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权,承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日,每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2016年2月10日,张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税( )元。
- A 、5340
- B 、17940
- C 、12600
- D 、13000
- 4 【多选题】2014年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划,李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权,授权日市场价格为4元/股,李刚当月还取得正常工资5000元。2015年11月1日李刚行权。2016年3月1日李刚将该批股票转让,则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有( )。
- A 、授权日李刚不用缴纳个人所得税
- B 、授权日李刚应缴纳个人所得税1740元
- C 、行权日李刚应缴纳个人所得税
- D 、李刚将股票转让应缴纳个人所得税
- E 、2013年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元
- 5 【单选题】我国某上市公司,2018年8月1日实施股权激励计划,授予公司5位管理人员股票期权,每位管理人员均获得数量1000股的股票期权,授予日该公司股票市价为40元每股,约定在2019年2月1日起方可行权,行权价为每股20元,其中3位管理人员在2019年2月1日行权,行权日的股票市价为48元每股,另两位管理人员在2019年3月1日行权,行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2019年由于股权激励发生的工资薪金支出,可税前扣除的金额为( )元。
- A 、100000
- B 、144000
- C 、200000
- D 、244000
- 6 【多选题】2014年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划,李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额,授权日市场价格为4元/股,2015年5月1日,将10000股期权提前以每股6元的价格转让,另10000股期权则2015年11月1日行权。李刚2015年12月份,将行权后的股票以每股10元对外售出。此外,李刚2014年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有()。
- A 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1785元
- B 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1740元
- C 、李刚2014年5月应纳个人所得税额4000元
- D 、李刚2015年11月1日行权时,不需缴税
- E 、李刚2015年12月份,将行权后的股票以售出,不需缴税
- 7 【单选题】正泰公司是境内上市公司,2014年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权,承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2015年11月8日和12月25日,每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2016年2月10日,张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税( )元。
- A 、5340
- B 、17940
- C 、12600
- D 、13000
- 8 【多选题】2014年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划,李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权,授权日市场价格为4元/股,李刚当月还取得正常工资5000元。2015年11月1日李刚行权。2016年3月1日李刚将该批股票转让,则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有( )。
- A 、授权日李刚不用缴纳个人所得税
- B 、授权日李刚应缴纳个人所得税1740元
- C 、行权日李刚应缴纳个人所得税
- D 、李刚将股票转让应缴纳个人所得税
- E 、2013年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元
- 9 【多选题】2019年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划,李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额,授权日市场价格为4元/股,2020年5月1日,将10000股票期权提前以每股6元的价格转让,另10000股票期权则2020年11月1日行权。李刚2020年12月份,将行权后的股票以每股10元对外售出。此外,李刚2019年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有()。
- A 、李刚2019年11月应纳个人所得税额600元
- B 、李刚2019年11月应纳个人所得税额1740元
- C 、李刚2020年5月应纳个人所得税额4000元
- D 、李刚2020年11月1日行权时,不需缴税
- E 、李刚2020年12月份,将行权后的股票以售出,不需缴税
- 10 【多选题】2019年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划,李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权,授权日市场价格为4元/股,李刚当月还取得正常工资5000元。2020年11月1日李刚行权。2021年3月1日李刚将该批股票转让,则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有( )。
- A 、授权日李刚不用缴纳个人所得税
- B 、授权日李刚应缴纳个人所得税600元
- C 、行权日李刚应缴纳个人所得税
- D 、李刚将股票转让应缴纳个人所得税
- E 、2019年11月李刚应缴纳个人所得税合计600元
热门试题换一换
- 《合同法》第74条规定:“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对债权人造成损害的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,并且受让人知道该情形的,债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。”结合有关司法解释,下列对该条文的理解中,正确的是()。
- 对以下( )特定行业的职工取得的工资、薪金所得,可按月预缴,年度终了后30日内,合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补。
- 涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当自( )之日起至少保存10年。
- 甲向乙订购30万元货物,双方约定:“乙收到甲的10万元定金后,即应交付全部货物。”合同订立后,乙在约定时间内只收到甲的6万元定金,但并未提出异议,而是在收到6万元定金当日即交付全部货物。根据担保法律制度的规定,下列说法正确的有( )。
- 该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
- 该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税( )万元。
- 依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。
- 2018年12月31日,华泰公司因对中联公司的长期股权投资,应作的正确会计分录有( )。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)