- 多选题M公司管理层2014年11月1日决定停止某车间的生产任务，制定了一项职工没有选择权的辞退计划，规定拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人，并于2015年1月1日执行，辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准，并已通知相关职工本人。不考虑其他因素，2014年正确的会计处理方法有（ ）。
- A 、借记“管理费用”科目675万元
- B 、借记“生产成本”科目375万元
- C 、借记“管理费用”科目1050万元
- D 、贷记“预计负债”科目675万元
- E 、贷记“应付职工薪酬”科目1050万元
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参考答案【正确答案：C,E】
辞退福利应该全部计入管理费用中。
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- A 、448
- B 、432
- C 、435
- D 、451
- 2 【单选题】甲公司于2014年1月1日发行四年期一次还本付息的公司债券，债券面值1000000元，票面年利率5%，发行价格965250元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为6%。该债券2015年12月31日应确认的利息费用为（ ）元。
- A 、57915
- B 、61389.9
- C 、50000
- D 、1389.9
- 3 【单选题】甲公司在2014年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法，预计使用年限从20年改为10年。在未进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元（与税法规定相同）；变更后，2014年该固定资产计提折旧350万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是（ ）。
- A 、预计使用年限变化按会计估计变更处理
- B 、折旧方法变化按会计政策变更处理
- C 、2014年因变更增加的固定资产折旧120万元应计入当年损益
- D 、2014年因该项变更应确认递延所得税资产30万元
- 4 【单选题】2013年11月1日，甲公司将2009年1月1日购入的乙公司于当日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，持有的乙公司债券账面摊余成本为496800元，其中，成本500000元，利息调整（贷方余额）3200元。2013年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益（ ）元。
- A 、17440
- B 、18560
- C 、22440
- D 、22560
- 5 【客观案例题】甲公司对2014年1月8日至4月20日发生的事项中，需要追溯调整的有（）。
- A 、事项（1）、（2）、（3）
- B 、事项（2）、（3）、（4）
- C 、事项（2）、（4）
- D 、事项（2）、（3）
- 6 【客观案例题】甲公司2014年1月1日处置部分股权投资对公司营业利润的影响额为（）万元。
- A 、367
- B 、385
- C 、427
- D 、445
- 7 【多选题】2014年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划，李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2015年5月1日，将10000股期权提前以每股6元的价格转让，另10000股期权则2015年11月1日行权。李刚2015年12月份，将行权后的股票以每股10元对外售出。此外，李刚2014年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有（）。
- A 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1785元
- B 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1740元
- C 、李刚2014年5月应纳个人所得税额4000元
- D 、李刚2015年11月1日行权时，不需缴税
- E 、李刚2015年12月份，将行权后的股票以售出，不需缴税
- 8 【多选题】2014年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划，李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权，授权日市场价格为4元/股，李刚当月还取得正常工资5000元。2015年11月1日李刚行权。2016年3月1日李刚将该批股票转让，则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有（ ）。
- A 、授权日李刚不用缴纳个人所得税
- B 、授权日李刚应缴纳个人所得税1740元
- C 、行权日李刚应缴纳个人所得税
- D 、李刚将股票转让应缴纳个人所得税
- E 、2013年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元
- 9 【多选题】2014年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划，李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2015年5月1日，将10000股期权提前以每股6元的价格转让，另10000股期权则2015年11月1日行权。李刚2015年12月份，将行权后的股票以每股10元对外售出。此外，李刚2014年11月还取得正常工资5000元。则下列说法正确的有（）。
- A 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1785元
- B 、李刚2014年11月应纳个人所得税额1740元
- C 、李刚2014年5月应纳个人所得税额4000元
- D 、李刚2015年11月1日行权时，不需缴税
- E 、李刚2015年12月份，将行权后的股票以售出，不需缴税
- 10 【多选题】2014年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划，李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权，授权日市场价格为4元/股，李刚当月还取得正常工资5000元。2015年11月1日李刚行权。2016年3月1日李刚将该批股票转让，则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有（ ）。
- A 、授权日李刚不用缴纳个人所得税
- B 、授权日李刚应缴纳个人所得税1740元
- C 、行权日李刚应缴纳个人所得税
- D 、李刚将股票转让应缴纳个人所得税
- E 、2013年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元
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