参考答案

事项（1），纳税调减金额=6000×40%-2000=400（万元）。

事项（2），纳税调增金额=800万元，确认递延所得税资产200万元（800×25%）。

事项（3），纳税调增金额=100万元。

事项（4），计算广告费和业务宣传费扣除的基数=2500+1300=3800（万元），可以扣除的广告费限额=3800×15%=570（万元），当年发生的480万元广告费可全额扣除。

可以扣除的招待费限额=3800×5‰=19（万元），实际可以扣除的招待费=30×60%=18（万元），纳税调增金额=30-18=12（万元）。

可以扣除的福利费限额=3000×14%=420（万元），纳税调增金额=500-420=80（万元）。

可以扣除的工会经费限额=3000×2%=60（万元），工会经费可全额扣除。

可以扣除的教育经费限额=3000×8%=240（万元），教育经费可全额扣除。

事项（5），纳税调减金额=100万元，确认递延所得税负债25万元。

2016年应交所得税=（1200-400+800+100+12+80-100）×25%=423（万元），确认递延所得税资产=200（万元），确认递延所得税负债为25万元。

借：所得税费用248

　　递延所得税资产200

贷：应交所得税423

　　递延所得税负债25