参考答案
（1）国债利息收入10万元免税，应调减所得额10万元；国债转让收入100万元需要计入应纳税所得额；
境外A国所得的抵免限额=45/（1-20%）×25%=14.06（万元），实际在A国缴纳的税额=45/（1-20%）×20%=11.25（万元），由于在境外A国实际缴纳的税额没有超过抵免限额，所以需要在我国补税14.06-11.25=2.81（万元）；境外B国所得的抵免限额=25/（1-10%）×25%=6.94（万元），实际在B国缴纳的税额=25/（1-10%）×10%=2.78（万元），需要在我国补税=6.94-2.78=4.16（万元）。
该居民企业境外所得应在我国补缴的企业所得税为2.81+4.16=6.97（万元）。
（2）居民企业技术所有权转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；技术转让所得=800-100=700（万元），应调减所得额=500+（700-500）/2=500+100=600（万元）；
（3）企业购进生产设备，应按照规定计算折旧分期扣除，不能一次性在成本中列支。当年应扣除的折旧=50×（1-10%）÷10÷12×10=3.75（万元），应调增所得额=50-3.75=46.25（万元）；
（4）不征税收入对应的支出不得在企业所得税前扣除，应调增所得额100万元；免税收入对应的支出可以在企业所得税前扣除，研究开发费用应调减所得额=200×50%=100（万元）；
（5）参加财产保险按规定缴纳的保险费可以税前扣除；为投资者支付的商业保险费不得在企业所得税前扣除，应调增50万元；
（6）计提的环境保护专项资金可以税前扣除；
（7）支付的罚金不得税前扣除，支付的合同违约金和银行罚息可以税前扣除，应调增所得额10万元；
（8）推倒重置的建筑物的账面净值应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧在企业所得税前扣除，应调增所得额100万元；
（9）企业购置并实际使用符合规定的安全生产设备，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；
应纳税所得额=1 000-10-600+46.25+100-100+50+10+100=596.25（万元）；该居民企业应退企业所得税税额=596.25×25%-50×10%+6.97-250=149.06-5+6.97-250=-98.97（万元）。
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