- 计算题
题干：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，主要从事各类实木地板的生产和销售，2017年6月该企业生产经营情况如下：（1）将自产的一批实木复合地板作价200万元（不含增值税）与长期供应商乙企业换取未经涂饰的素板，该批实木复合地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。（2）将自产的一批新型实木指接地板用于本企业在建办公室装修，该批实木指接地板成本为100万元，市场上无同类产品的销售价格。（3）采取赊销方式向某商场销售一批独板实木地板，不含税销售额200万元，合同约定当月末收款50%，次月末收款50%，由于商场资金周转困难，当月末实际收款50万元。其他相关资料：实木地板消费税税率及成本利润率均为5%。
题目：根据上述资料，不考虑其他因素，逐项计算甲实木地板厂当月应缴纳的消费税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（1）事项（1）将自产应税消费品用于换取生产资料的，按照最高销售价格计征消费税，应缴纳实木复合地板的消费税=200×5%=10（万元）；
（2）事项（2）将自产应税消费品用于在建工程的应当视同销售，依法缴纳消费税，应缴纳新型实木指接地板消费税=（100+100×5%）/（1-5%）×5%=5.53（万元）；
（3）事项（3）采取赊销方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天，应缴纳的独板实木地板消费税=200×50%×5%=5（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题: 对于A公司而言,该项租赁业务中资产的“未担保余值”为()。
- A 、300万元
- B 、450万元
- C 、1 200万元
- D 、150万元
- 2 【单选题】 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题: 该租赁业务中,最低租赁收款额为()。
- A 、5 400万元
- B 、4 960万元
- C 、4 210万元
- D 、5 560万元
- 3 【综合题（主观）】根据给定的资料,不考虑其他因素,判断哪些事项属于或有事项,标明序号即可。
- 4 【综合题（主观）】根据给定的资料,不考虑其他因素,判断哪些事项属于或有负债,标明序号即可。
- 5 【综合题（主观）】根据给定的资料,不考虑其他因素,判断哪些事项属于或有资产,标明序号即可。
- 6 【综合题（主观）】根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司2011年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。
- 7 【计算分析题】根据上述资料，不考虑其他因素，分别编制甲公司2016年确认应交所得税和递延所得税的会计分录。
- 8 【计算分析题】根据上述资料，不考虑其他因素，分别编制甲公司2016年与上述转换业务及期末确认公允价值变动相关的会计分录。
- 9 【综合题（主观）】根据上述资料，不考虑其他因素，计算该企业2016年应补（退）企业所得税税额。
- 10 【综合题（主观）】根据上述资料，不考虑其他因素，计算该企业2016年应补（退）企业所得税税额。
热门试题换一换
- 欧先生2010年以300万元的价格购入一处房产,同时与房地产商签订了一项合约。合约赋予欧先生享有在2012年6月26日或者此前的任何时间,以380万元的价格将该房产出售给A的权利。则以下表述正确的是()。
- 以下有关不同类型会计分录和其他调整的说法中，正确的有（ ）。
- 增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）。
- 甲公司2×11年年初的所有者权益总额为2000万元，2×11年亏损200万元，2×12年亏损300万元，2×13年到2×15年的税前利润每年均为0，2×16年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2×16年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设甲公司2×11年至2×16年不存在除弥补亏损以外的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。则甲公司2×16年年末所有者权益总额为（）万元。
- 计算G公司2009年度的净经营资产净利率、税后利息率、经营差异率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率，分析其权益净利率高于或低于行业平均水平的原因。
- 下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（）。
- 甲公司是一家化工厂，其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力，被当地居民起诉，要求其赔偿损失共计200万元。甲公司经过调查发现是因为所购买的乙公司环保设备不达标造成的，且给甲公司造成其他方面的损失。由于与乙公司协商意见不一致，对乙公司提起诉讼，要求其支付补偿金额180万元。至当年年末，上述事项均未判决。甲公司经咨询，预计很可能支付的赔偿金额为150万元，同时基本确定从乙公司处得到180万元的补偿。税法规定，该赔偿金额在实际发生时允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列处理中正确的是（ ）。
- 下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。
- 针对资料四第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
v5DAV